Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минимальный процент по договору займа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор займа между юрлицами, скачать который можно ниже, представляет собой документ, согласно которому одна организация передает другой денежные средства, подлежащие возврату через определенный срок с процентами или без них. При оформлении процентного займа договор включает размер процентов, которые начисляются за пользование деньгами. В договор обязательно вносят условие о возврате всей суммы денег в определенный срок в полном размере вместе с начисленными процентами, либо проценты уплачиваются ежемесячно в течение срока действия договора до дня возврата займа.
Стандартная структура договора займа
-
Вступительная часть. Здесь указывают название «Договор займа между юрлицами», с процентами он будет или нет («процентный»/ «беспроцентный»), дату и место составления, наименование каждой стороны и Ф.И.О. руководителей, действующих от лица компаний.
-
Предмет договора. В этой части прописывают сумму займа и условие о том, что заемщик обязуется вернуть долг вместе с процентами.
-
Права и обязанности сторон. Заимодавец обязан перечислить денежные средства на банковский счет заемщика, а заемщик берет на себя обязательство вернуть их вместе с процентами не позднее конкретной даты.
-
Ответственность сторон. Тут следует указать, какую ответственность будут нести организации, если они не выполнят условия процентного договора займа между юрлицами, образец которого будет приведен далее. Оговаривается размер возможных санкций, при несвоевременном исполнении обязанностей заемщиком.
-
Ответственность и порядок действий сторон при наступлении форс-мажорных обстоятельств. При наступлении таких обстоятельств каждая сторона обязуется немедленно поставить в известность другую сторону. Если это требование не будет выполнено, виновной стороне придется полностью возмещать убытки.
-
Порядок разрешения споров. Здесь отмечают, что решение спорных вопросов будет осуществляться путем ведения переговоров или в порядке, установленном законодательством РФ.
-
Условия прекращения договора.
-
Адреса и реквизиты сторон.
К существенным условиям договора займа относятся:
-
сведения о заемщике и заимодавце (наименования, юридические адреса, реквизиты);
-
сумма одалживаемых денежных средств;
-
процентная ставка за пользование заемными средствами;
-
крайний срок, до которого заемщик должен вернуть займ;
-
порядок возврата денежных средств.
Дополнительными условиями являются:
-
ответственность сторон за несоблюдение условий договора;
-
порядок решения споров;
-
действия организаций при возникновении форс-мажорных ситуаций.
Поскольку денежный займ наиболее распространенный, рассмотрим его особенности.
Выдать займ и получить его может как любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. При этом (если конечно выдача займов и кредитов – не ваша основная деятельность) лицензия для этой операции вам не потребуется.
По общему правилу договор займа в письменном виде можно не заключать, если он составлен между физическими лицами и его размер не превышает более 10 тысяч рублей. Если хотя бы одна сторона – юридическое лицо – в любом случае. Да, расписка в Гражданском кодексе упомянута, но, как показывает практика, ее редко кто заполняет правильно, поэтому возьмите себе за правило – есть займ – есть договор.
Существенное условие, без указания которого договор будет считаться незаключенным только одно – сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Сумму займа можно указать в рублях, условных единицах или в валюте, но если стороны – резиденты РФ, сами операции должны производиться исключительно в российских рублях.
Срок займа – определяется договором. Можно указать конкретную дату, можно период (например, календарный год), можно определить срок возврата моментом востребования.
В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Вы можете предусмотреть договором иной срок возврата.
Досрочный возврат процентного займа допускается только в двух случаях:
-
с согласия займодавца. Его можно упомянуть в договоре, можно получить в виде отдельного документа;
-
в случае если это заемщик – гражданин, а займ предоставлен для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, сумма может быть возвращена досрочно при условии предупреждения займодавца не менее чем за 30 дней до возврата.
Остались вопросы? Попробую угадать:
Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?
Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.
Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?
Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Можно ли выдать займы сотрудникам?
Можно, но не забывайте про материальную выгоду.
Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?
Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.
Можно ли выдать займ до востребования?
Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.
Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)
Основные положения заключения
Заем – это все же не кредит, хотя и имеет определенные сходства с банковским продуктом. По договору в долг одна компания — другой может передать денежные средства или вещи, которые имеют родовые признаки (марка, модель).
Договора могут предусматривать выплату вознаграждения кредитору за пользование денежными средствами или носить беспроцентный характер. Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора.
Выдавать займы могут любые юридические лица. На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса.
Также не редко займы получают от других фирм, входящих в группу компаний или от партнеров, с которыми имеются давние отношения.
Вознаграждение займодавца может быть выражено в процентах, начисляемых за определенный период использования денежных средств, или выражено в конкретной сумме за весь срок договора или определенный срок использования заемной собственности или денег.
Что важно знать о договоре займа между юрлицами
Компания имеет право выдать не больше четырех займов в течение года. Чтобы дать в долг пятый раз, нужно оформить лицензию на кредитную деятельность. Если этого не сделать — руководство компании попадает под уголовную ответственность по статье 172 УК.
Наличными можно выдавать не больше 100 000 рублей. Более крупные ссуды нужно проводить по расчетному счету или отправлять по банковским реквизитам. Если предприниматель хочет одолжить 200 000 рублей наличными и оформляет два договора по 100 000 рублей, рискует заплатить штраф. Сумма штрафа для юрлиц — до 50 000 рублей.
Займы свыше 600 000 стороны регистрируют в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Для этого нужно зайти на сайт службы и заполнить форму. Если компания скрывает крупный заем, платит штраф. Юрлицо штрафуют на 200 000 рублей, гендиректора — на 20 000 рублей.
Деньги, которые предприниматель получает по договору займа между юридическими лицами, можно тратить только на бизнес. Например, предприниматель может погасить задолженность компании перед государством, но не собственный кредит. Если владелец бизнеса или гендиректор тратит заемные деньги на себя, рискует получить штрафы и пени или попасть под уголовную ответственность.
Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом
Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.
Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).
О правовом регулировании
Одна сторона соглашения должна вернуть заимствованные ценности другой с соблюдением всех пунктов договора (срок возврата займа, проводки, порядок возврата и т. д.)
Кроме денег и вещей передаваться может иностранная валюта, ценные бумаги, а также драгоценности.
Начало полноправного действия соглашения наступает с передачей всех, без исключения, ценностей заёмщику.
Внимание! Подписание договора можно оспорить, если заёмщик в полной мере не получил заём. В этом случае показаний свидетелей, без иных подтверждений несостоявшейся сделки, не хватит.
Что включает в себя типовой (письменный) бланк договора на 2016 год?
- место и дата оформления;
- наименования сторон;
- вид займа;
- сроки выдачи и возврата ценностей;
- уточнённый тип возврата займа;
- указание ответственности сторон в случае расторжения договора либо форс-мажорных обстоятельств;
- реквизиты и подписи.
В случае отсутствия документа, который составлен по образцу договора займа, можно использовать другие виды письменных соглашений (расписка, вексель).
По одному договору, передача наличных денег не должна превышать 100 тысяч рублей. В случае нарушения норм законодательства предусмотрен штраф (до 50 тысяч рублей) в соответствии с КоАП РФ 15.1.
Чаще всего передача средств безналичная. Через кассу передавать заём возможно лишь при соблюдении всех законных норм, с первичным предоставлением бухгалтерских проводок.
Что необходимо обязательно сделать при заключении договора:
- проверить правильное указание всех фактических сведений;
- отразить в соглашении факт передачи ценностей;
- передать займ в присутствии нотариуса и свидетелей.
Процентный договор займа между юрлицами
Ст. 808 ГК РФ обязует письменно оформлять сделку, если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом. Существенным условием займового договора, которое необходимо в обязательном порядке согласовать в документе, — предмет сделки. Если предмет не оговорен, сделка признается незаключенной (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Предметом займовой сделки, как с вознаграждением в виде процентов за заем, так и без оного, является передача денежных средств в российской валюте (за исключением случаев, предусмотренных законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ) либо иных вещей, определяемых родовыми признаками.
Условие о процентности займового договора предполагается, если иное прямо не указано в законодательстве или договорном документе (п. 1 ст. 809 ГК РФ). При этом размер и порядок уплаты процентов должен быть оговорен в условиях договора. Однако если договорной документ не содержит согласования по этим условиям, то:
- Размер уплачиваемых процентов должен соответствовать ставке рефинансирования (ставке банковского процента), действующей в месте нахождения организации-заимодавца на день погашения долга или уплаты его части.
- Проценты платят каждый месяц до дня погашения долга.
Заключая займовое соглашение между юридическими лицами, необходимо учитывать, что в учредительных документах организаций может быть установлен запрет на совершение займовых сделок. В этом случае заключение сделки невозможно. Кроме того, заключая сделку, единоличный исполнительный орган (директор, президент, генеральный директор), если соответствующие положения предусмотрены уставом организации, должен согласовать с учредителями возможность заключения договора займа с другим юридическим лицом.
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами
Наравне с процентной займовой сделкой допускается заключение беспроцентных договоров займа между юридическими лицами. Порядок их оформления имеет следующие особенности:
- В первую очередь, законодательство устанавливает заявительный порядок для таких сделок. Это значит, что в договоре должна быть оговорка о том, что проценты за пользование займом не взимаются или что сделка является беспроцентной. В противном случае, даже если в договоре отсутствует рассматриваемое условие, договор предполагается процентным и порождает последствия в виде возможности взыскания процентов с заемщика. Кроме того, заимодавец будет нести обязанность по учету сумм процентов при расчете налога на прибыль.
- Целесообразно помимо условия о беспроцентности включить в договорной документ положение о том, что предоставление займа не преследует целью получение прибыли заемщиком.
Займ между юридическими лицами оформляется письменно в виде договора, который должен содержать в себе такие обязательные пункты, как:
- дата составления;
- место составления;
- наименование сторон;
- описание предмета договора;
- права и обязанности сторон;
- сроки погашения займа;
- варианты оплаты займа;
- размер процентной ставки за пользование займом;
- возможность и условия досрочного погашения;
- ответственность сторон;
- размер пени или неустойки за просроченный платеж;
- описание последовательности действий при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
- требования, отражающие границы конфиденциальной информации;
- варианты разрешения споров;
- случаи одностороннего или взаимного прекращения договора и изменения его условий;
- заключительные положения;
- условия выполнения договора;
- реквизиты обеих сторон;
- подписи заимодавца и заемщика.
Заемные правоотношения подразумевают двухстороннее соглашение, в силу которого займодатель передает в собственность заемщику некую материальную ценность, обладающую родовым признаком. Заемщик, в свою очередь, обязуется вернуть займодателю эквивалентную материальную ценность в сроки, установленные договором.
Как правило, в качестве заемных средств выступают деньги в любой валюте, однако это могут быть и золотые слитки, бриллианты или биткоины. Основное юридическое свойство займа – это передача материальной ценности в собственность, которой заемщик может распоряжаться по своему усмотрению с условием возврата не той же ценности, которую он получил, а ее эквивалента – рублей, долларов или пуговиц.
Условия договора займа между юридическими лицами
Компания не может занять больше 100 000 рублей наличными, такие ссуды нужно выдавать через расчетный счет. Если разбить крупный договор займа на несколько мелких, налоговая усмотрит в этом попытку обойти закон и выпишет штраф. Обе компании заплатят по 40 000 — 50 000 рублей в бюджет.
Если размер ссуды больше 600 000 рублей, заемщик регистрирует договор в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Если этого не сделать, придется платить штраф: до 200 000 рублей для юрлица и до 20 000 рублей для гендиректора.
Организация не может выдавать больше четырех займов в течение года без лицензии на кредитную деятельность. За нарушение этого закона руководитель несет ответственность по статье 172 УК РФ — штраф, исправительные работы или тюрьма.
Юрлицо может тратить ссуду только на нужды бизнеса, даже если заем нецелевой. Например, гендиректор занимает деньги и покупает «Газель». Он может отдать машину для перевозки грузов внутри компании, но не может организовать на ней личный переезд.
Правовое регулирование
По договору заема заимодатель предоставляет заемщику деньги или другие вещественные объекты, а заемщик обязуется вернуть их в том же количестве к обозначенной дате.
Договор заема – это реальное соглашение, которое считается заключенным с момента непосредственной передачи его предмета.
Таким образом, при заключении договора беспроцентной ссуды между двумя юридическими лицами моментом его вступления в силу считается непосредственное перечисление денежных средств на расчетный счет фирмы-заемщика.
Законодательство наделяет заимодавца правом на получение процентов за предоставление заемных средств. Договором заема устанавливается размер процентов и порядок их начисления.
Если в документе об условиях начисления процентов ничего не говорится, их размер определяется ставкой рефинансирования по месту нахождения организации-заемщика.
Договор заема может быть безвозмездным, если в нем не прописаны иные условия, а также, если предметом соглашения являются вещи (статья 809 ГК РФ).
Получается, что если в договоре заема между двумя юридическими лицами не говорится прямо, что соглашение является беспроцентным, оно будет считать возмездным.
Компания-заемщик обязана возвратить компании-заимодателю полученную сумму ссуды в сроки, предусмотренные заключенным соглашением.
Если в документе не указан срок возврата, сумма заема должна быть возвращена в течение 30 дней с момента поступления такого требования от заимодателя.
Сумма беспроцентной ссуды может быть возвращена ранее установленного срока, если иное не предусмотрено соглашением. Заем считается выплаченным с момента зачисления денег на банковский счет заимодателя.
Правовая возможность обеспечения заемщика в рамках соглашения поручительством и залогом прописана положениями § 5 ГК РФ (ст.ст. 361, 334 и 334.1). Согласно правилам, установленных положениями статьи 362 ГК РФ, соглашение о поручительстве должно быть совершено также в письменной форме, как и сам договор.
Поручительство наделяет правом заемщика предъявить требования к поручителю, касаемо исполнения последним договорных обязательств по возврату долга в части или полностью.
При неисполнении либо не должном исполнении заемщиком обеспеченного залогом обязательства, залогодержатель получает право удовлетворить свои требования за счёт предмета залога.
Согласно указанной правовой нормы (ст.ст. 334 и 334.1 ГК РФ) если полученные после реализации залога средства больше суммы займа и процентов, то разница должна быть возвращена залогодателю.
Права и обязанности сторон
В каждом договоре займа устанавливаются определенные права и обязанности обеих сторон, заключивших договор.
Обязанностью займодавца является передача денежных средств, сумма которых оговорена ранее в полном объеме и в определенный документом срок.
Основной обязанностью заемщика является своевременный возврат заемных средств и процентов за использование денег в предусмотренный срок.
Если срок возврата не оговорен условиями предоставления займа, то заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней после получения письменного уведомления займодавца о необходимости возврата.
По согласию сторон заемщик имеет право возвратить полученные денежные средства до наступления определенного договором срока. Как правило, при досрочном погашении проценты начисляются только на фактическое время использования заемных средств.
Однако договором могут быть предусмотрены штрафные санкции за досрочное погашение. Этот аспект не противоречит существующему законодательству.
Займодавец в определенных случаях (например, неоднократное нарушение заемщиком сроков выплаты платежей) имеет право досрочно потребовать от заемщика возвращения всей денежной суммы, переданной по договору займа. Этот фактор так же должен отображаться в договоре.
Налоговые последствия
Немаловажным аспектом при предоставлении и получении займа является реакция налоговой на это. Чтобы минимизировать вероятность претензий со стороны налоговой, следует как минимум заключать договор процентного займа, а лучше, чтобы процент по договору займа превышал текущую учетную ставку центрального банка (для примера, по состоянию на ноябрь 2014 ключевая ставка ЦБ РФ составила 9,5% годовых).
В случае получения беспроцентного займа, или займа с низкой процентной ставка налоговая потребует отразить экономическую выгоду, полученную в результате оказания компании безвозмездной услуги по предоставлению беспроцентного займа. И в этом вопросе суды встают на сторону налоговых органов, в частности такое решение принято ВАС постановлением №3009/04 от 03.08.2004 (с тех пор по 2014 год ситуация не изменилась).