Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на ребенка-инвалида в 2024 году( нюансы)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратиться за соцвычетом сотрудник может как к работодателю в течение периода налогообложения, так и в налоговый орган по итогам текущего года. Второй вариант уместен, если работодатель отказывается предоставлять услугу или делает это в неполном объеме. Предварительно заявитель должен оформить декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС или при личном визите в ведомство.
Нюансы при получении налогового вычета
| Самозанятые и ИП | Самозанятые получить вычет не могут, так как не платят НДФЛ с доходов.
Предприниматели могут получить, но только если работают на ОСНО, так как платят 13% с доходов |
| Трудоустройство по совместительству | Если родитель работает в двух разных организациях, то получить вычет можно только в одном месте по собственному выбору |
| Родители ребёнка не в браке | Главное, чтобы в свидетельстве о рождении ребёнка были указаны родители.
Также важно, чтобы оба родителя обеспечивали ребёнка. Например, если отец живёт отдельно, но платит алименты, то может воспользоваться вычетом, приложив перечисленные выше документы и подтверждающие уплату алиментов |
| Лишён прав или не платит алименты | Если один родитель лишён родительских прав и (или) не платит алименты, то это не даёт возможности другому родителю получать вычет в двойном размере.
Двойной вычет можно получить, только если один из родителей умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении ребёнка о нём нет сведений |
С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается со 120 000 до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Сумма возврата за обучение ребёнка увеличилась с 50 000 до 110 000 руб.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Статус ребенка-инвалида и инвалида детства
Многие путают понятие ребенок-инвалид и инвалид детства. И чтобы у нас не возникало путаницы, давайте разберемся:
- Ребенок-инвалид – это несовершеннолетнее лицо, имеющее некие проблемы со здоровьем, в связи с чем такой несовершеннолетний требует постоянного ухода. Как правило, постоянный уход оказывают родители малыша;
- Инвалид детства – это тот субъект, который с детства имеет некие ограничения и проблемы со здоровьем, повлекшие за собой серьёзные последствия. Такие люди даже после наступления совершеннолетия не становятся самостоятельно дееспособными.
Но с 2014 статуса «инвалид детства» не существует, оно ликвидировано законодательно. Такой статус остался только у тех, кто оформил инвалидность до указанного периода. Сейчас же ребенок детства, когда становится официально совершеннолетним, получает паспорт. С этих пор или он теряет инвалидность, или получает группу инвалидности: с 1-й по 3-ю.
Исходя из такой градации, следовательно, налоговые льготы могут быть предоставлены или родителям ребенка-инвалида, или инвалиду, который имеет проблемы со здоровьем с детства.
Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета
Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.
Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
Стандартный ежемесячный вычет представляется:
- Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
- Для опекунов – по 6 тысяч рублей.
Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.
Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:
- НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,
Где:
- НДФЛ – подоходный налог физлица;
- ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
- В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
- В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
- 13% – ставка налогообложения.
Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.
Увеличение размеров пособий
Теперь родители смогут получать гораздо больше поддержки от государства, чтобы обеспечить своим детям более комфортные условия жизни.
Размеры пособий будут пересматриваться с учетом инфляции и изменения социально-экономической ситуации в стране. Это позволит родителям инвалидов чувствовать себя более защищенными и уверенными в завтрашнем дне.
Средства, выделяемые на пособия, будут направляться на оплату медицинских процедур, приобретение специального оборудования и средств реабилитации, а также на организацию досуга и образования ребенка.
Важно отметить, что увеличение размеров пособий не только облегчит жизнь детей-инвалидов и их родителей, но и позволит им более полно реализовывать свои возможности и достичь успеха в разных сферах жизни.
По этой причине, государство стремится создать максимально комфортные условия для детей-инвалидов и обеспечить им равные возможности для развития и самореализации.
В итоге, увеличение размеров пособий является важным шагом в повышении качества жизни детей-инвалидов и способствует их социальной интеграции и полноценному участию в жизни общества.
Помощь в трудоустройстве родителей
Для облегчения финансовой нагрузки на семью ребенка-инвалида в 2024 году предусмотрены различные меры помощи в трудоустройстве родителей. Эти меры направлены на создание условий для обеспечения достойного уровня жизни ребенка и его семьи, а также на содействие родителям в получении работы.
Одной из основных мер помощи является предоставление льгот при трудоустройстве родителей. Предусмотрена возможность получения бесплатной юридической консультации и помощи со стороны специалистов в сфере трудовых отношений. Также родителям предоставляется возможность профессионального обучения и повышения квалификации для повышения их трудовых навыков и конкурентоспособности на рынке труда.
Кроме того, родители имеют право на получение льгот при оформлении трудового договора. При трудоустройстве родителей ребенка-инвалида работодатель обязан предоставить сокращенную рабочую неделю или возможность гибкого графика работы. Это позволит семье эффективнее организовывать уход за ребенком и объединять работу и заботу о ребенке.
Также предусмотрена поддержка работодателей, которые нанимают родителей детей-инвалидов. В случае увольнения таких работников без уважительных причин, работодатель обязан выплатить компенсацию в размере двух среднемесячных заработных платы.
| Мера | Описание |
|---|---|
| Бесплатная юридическая консультация | Предоставление бесплатной правовой помощи при трудоустройстве родителей |
| Профессиональное обучение и повышение квалификации | Предоставление возможности получить нужные знания для успешной трудовой деятельности родителей |
| Льготы при оформлении трудового договора | Гарантированное сокращение рабочего времени или гибкий график работы для удобства семьи |
| Компенсация при увольнении без уважительных причин | Выплата компенсации работнику в случае увольнения без законной основы |
Ошибка: Опекун ребёнка-инвалида претендует на получение налогового вычета в размере 12 тысяч рублей.
Комментарий: Только родные родители ребёнка-инвалида имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка инвалида в размере 12000 рублей, опекуны и попечители получают его в сумме 6000 рублей.
Ошибка: Работник не располагал правом на оформление налогового вычета на ребёнка-инвалида по месту работы, поэтому не стал оформлять вычет.
Комментарий: Если по какой-то причине не удалось оформить налоговый вычет за воспитание ребёнка-инвалида у работодателя, необходимо обратиться с теми же документами в местное отделение налоговой службы — вся излишне удержанная сумма НДФЛ будет перечислена на счёт родителя.
Какие условия необходимо соблюдать
- Для получения вычета на ребенка-инвалида в 2022-2023 годах необходимо учесть следующие условия:
- Суммировать налоговые вычеты можно только для двух людей — родителей или опекунов ребенка.
- Удобное время для оформления вычета — второе полугодие года, следующего за годом, в котором было заключение о статусе ребенка-инвалида.
- Срок действия вычета — 3 года с момента его получения.
- Стандартные вычеты для работодателя — 120 000 рублей в год, для каждого ребенка-инвалида.
- Пример: если у вас трое детей-инвалидов, то суммарный вычет составит 360 000 рублей.
- Отказался от применения стандартных вычетов — можно получить дополнительные 500 000 рублей.
- Здесь важно помнить, что в 2021 году льготные стандартные вычеты будут применяться только для детей с инвалидностью, оформленной официально.
- Размер вычета на ребенка-инвалида в размере 120 000 рублей в год устанавливается на каждый месяц нахождения ребенка в статусе инвалида.
- Лимит на получение вычета — 3 месяца в году.
- НДФЛ-вычет может быть применен только для каждого родителя ребенка-инвалида.
- Годами частые отпуска родителей с инвалидными детьми вызывает необходимость обратиться к стандартному вычету, чтобы учесть размер вычета на каждого ребенка.
- Размер вычета на ребенка с инвалидностью в 2023 году составит 120 000 рублей в год.
- Устроиться на работу с оформлением стандартного вычета на ребенка-инвалида можно при наличии стажа работы не менее 6 месяцев.
- Отказаться от получения стандартного вычета на ребенка-инвалида можно только при наличии дополнительных доходов, которые позволяют уменьшить размер вычета.
- Исполнение обязательств по выплате стандартных вычетов на ребенка-инвалида в области НДФЛ может быть проверено налоговыми органами.
- В случае отказа от применения стандартных вычетов на ребенка-инвалида, родитель должен обратиться к стандартному вычету на каждого ребенка.
- Пример: если у вас двое детей-инвалидов, то суммарный вычет составит 240 000 рублей.
- Размер вычета на ребенка с инвалидностью в 2023 году составит 120 000 рублей в год.
- Устроиться на работу с оформлением стандартного вычета на ребенка-инвалида можно при наличии стажа работы не менее 6 месяцев.
- Отказаться от получения стандартного вычета на ребенка-инвалида можно только при наличии дополнительных доходов, которые позволяют уменьшить размер вычета.
- Исполнение обязательств по выплате стандартных вычетов на ребенка-инвалида в области НДФЛ может быть проверено налоговыми органами.
- В случае отказа от применения стандартных вычетов на ребенка-инвалида, родитель должен обратиться к стандартному вычету на каждого ребенка.
- Пример: если у вас двое детей-инвалидов, то суммарный вычет составит 240 000 рублей.
- В случае отказа от применения стандартных вычетов на ребенка-инвалида, родитель должен обратиться к стандартному вычету на каждого ребенка.
- Пример: если у вас двое детей-инвалидов, то суммарный вычет составит 240 000 рублей.
Какие налоговые вычеты на обучение можно получить:
- Вычет на обучение ребенка до 18 лет;
- Вычет на обучение ребенка старше 18 лет;
- Вычет на обучение сразу двух или более детей;
- Вычет на обучение на дополнительное образование (курсы, тренинги и т.д.).
Как оформить вычет на обучение:
- Соберите необходимые документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка (например, копии договоров об обучении, кассовые чеки и др.).
- Заполните налоговую декларацию и укажите сумму расходов, связанных с обучением ребенка.
- Приложите копии документов, подтверждающих эти расходы, к налоговой декларации.
- Сдайте налоговую декларацию в налоговый орган.
- Дождитесь проверки налоговым органом ваших документов и получите налоговый вычет на обучение.
Вычет на обучение позволяет снизить сумму налога, который вы должны заплатить, и возвращается вам в виде возмещения денежных средств. Поэтому не забудьте воспользоваться этой выгодой, если у вас есть расходы на образование ребенка.
| Возраст ребенка | Размер налогового вычета |
|---|---|
| До 18 лет | 10 000 рублей в год |
| Старше 18 лет | 20 000 рублей в год |
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
Родители, опекуны и попечители в 2021 году имеют право на получение налогового вычета на ребенка по месту своей работы. Возраст детей по закону ограничивается следующими рамками: вычет предоставляется на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется с месяца:
- рождения или усыновления ребенка;
- установления опеки или попечительства;
- заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.
| Количество детей и их статус | Сумма вычета, в рублях |
| Один ребёнок | 1 400 |
| На второго ребёнка | 1 400 |
| На третьего и последующего | 3 000 |
| На ребёнка, имеющего инвалидность | 12 000 |
| Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида | 6 000 |
В зависимости от количества детей в семье, налоговый вычет может увеличиваться. Так для 1-2 первых детей эта сумма составляет 1400 рублей, с появлением в семье третьего ребенка эта сумма увеличивается до 3000 рублей.
Данный вычет осуществляется из заработной платы с момента рождения ребенка и прекращается моментом достижения его совершеннолетия. В отдельных случаях налоговый вычет может быть продлен до 24 летнего возраста. Это может произойти в случае, если ребенок учится в дневной форме в учебном учреждении (институт, техникум, университет).
В жизни могут быть и не очень благоприятные моменты. Если так случилось и в семье есть ребенок-инвалид, то налоговый вычет увеличивается до 12 000 рублей, а если вы являетесь опекуном, попечителем или приемным родителем — 6 000 рублей. Такие же суммы предусмотрены для ребенка-инвалида I или II группы, учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна или студента (до 24 лет).
Сколько вычет на ребенка в 2021
Важно! Деньги перечисляются каждый месяц на отдельный счет. Максимального размера пособия не предусмотрено, но перевод средств прекращается после того, как сумма дохода опекуна превышает 350 тысяч рублей (суммируется зарплата с начала календарного года).
- подтверждение инвалидности (документы должны быть актуальными);
- соблюдение возрастных ограничений на получение (только в пользу несовершеннолетних детей предоставляются начисления; после 18 лет получение возврата доступно лишь при обучении ребенка на очном отделении);
- трудоустройство опекунов или родителей.
У Бородиных только один ребенок и он инвалид. Супруга сидит дома и заботится о сыне. Значит, она не вправе получать вычет, потому что не имеет налогооблагаемого дохода. Муж работает. Его ежемесячный доход составляет 74 500 руб. С него Бородин получает вычет.
Льгота по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2021 году для родного отца или матери равна 12 000 руб. Плюс стандартный детский вычет 1 400. Итого сумма получается 13 400 руб.
- 74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
- 61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
- 74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
- 66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.
Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит. Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.
Когда жена Бородина трудоустроится, она сможет получать вычет по тому же принципу, что и супруг.
Время чтения: 5 минут(ы) Гражданам, которые имеют детей, положены налоговые льготы. Такая льгота носит название налогового вычета. Она распространяется в первую очередь на налог на доходы физических лиц, однако затрагивает и другие типы фискальных платежей, среди которых земельный, имущественный и некоторые другие налоги. Для отдельных категорий родителей размер вычета больше. В частности, увеличенный налоговый вычет предусмотрен на ребенка-инвалида.
Российское законодательство не дает понятия налогового вычета. Однако исходя из смысла статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) следует, что это изъятие из налоговой базы части имущества перед расчетом обязательного платежа. Разберем, что это означает.
В соответствии со статьей 53 НК РФ все предусмотренные кодексом платежи исчисляются путем применения установленных нормативным актом коэффициентов к налоговой базе. Под ней, в свою очередь, понимают стоимостную, физическую или другую (например, количественную) характеристики объекта гражданских прав, за нахождение которого в собственности у налогоплательщика или получения налогоплательщиком иных прав в отношении него необходимо вносить средства в государственный бюджет.
Например, в случае с НДФЛ налоговой базой будет размер заработной платы гражданина. Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, определяют 13% от общего размера дохода. При применения вычета к НДФЛ перед началом расчета от общего размера заработанных гражданином денег отнимают определенную сумму. Такая сумма устанавливается НК РФ или законодательством субъектов федерации для каждого типа фискальных платежей отдельно.
Таким образом, в итоге налогоплательщик, имеющий право на льготу, перечисляет государству меньше средств, чем гражданин, на которого действие налоговой льготы не распространяется.
Налогоплательщики, чьим детям присвоена инвалидность, вправе получить следующие послабление при уплате налогов.
Налоговый вычет могут получить лица, обязанные уплачивать соответствующий вид налога, которые одновременно с этим приходятся ребенку-инвалиду:
- родителями;
- усыновителями;
- опекунами.
При оформлении вычета на НДФЛ он оформляется один единственный раз – при приеме на работу или при возникновении права на него. После этого работодатель будет самостоятельно освобождать часть заработной платы трудящегося от налогообложения. Что касается других типов фискальных платежей, то льготу на них необходимо оформлять в течение налогового периода. В большинстве случаев такой период составляет один календарный год, поэтому обращаться за предоставлением льготы придется ежегодно.
Вычет могут перестать предоставлять. Это может произойти по следующим причинам:
- лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
- лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
- смерть родителя или несовершеннолетнего;
- достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
- в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.
Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.
Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.
Можно сделать вывод, что на человека с 3-й группой инвалидности льгота полагается только до достижения им 18 лет. Далее применяется только детский вычет. Подобный случай разобран в информации Минфина от 21.03.2018 г. № 03-04-05/17541.
Пример 1
Сыну супругов Молодилиных 21 год. Ему присвоена 3-я группа инвалидности. Молодой человек учится очно в институте. Оба его родителя вправе оформить детский вычет 1 400 руб. На льготу по инвалидности они не претендуют.
Общие сроки прописаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Расчет льготы производится, начиная с месяца:
- рождения или усыновления ребенка;
- установления опеки.
Начисление длится до конца года:
- окончания договора опеки;
- достижения ребенком 18 или 24 лет;
- смерти.
В сообщении Минфина от 21.08.2017 № 03-04-05/53480 говорится, что эти сроки применимы и к вычету на ребенка-инвалида. Однако логично, что льготу не могут начислить раньше, чем была установлена инвалидность.
Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Условия получения детского вычета на ребенка инвалида:
- Ребенок должен быть признан инвалидом согласно установленной законодательством процедуре.
- Родитель или законный представитель ребенка должен быть гражданином Российской Федерации.
- Родитель или законный представитель ребенка должен проживать с ним в общей квартире (жилище).
- Вычет может предоставляться только на одного ребенка в семье.
- Семья, в которой родился ребенок-инвалид, или в которой был усыновлен (удочерен) ребенок-инвалид, имеет право на детский вычет.
- Для получения вычета необходимо предоставить подтверждающие документы, включая медицинские справки о статусе инвалидности ребенка.
- Размер детского вычета устанавливается в соответствии с действующим законодательством и может изменяться каждый год.
- Детский вычет начисляется налоговым органом при подаче декларации о доходах и расходах семьи.
- Детский вычет может быть использован для уменьшения налоговой базы при расчете налога на доходы физических лиц.
Условия получения детского вычета на ребенка инвалида могут быть дополнены и изменены, поэтому стоит обратиться к действующему законодательству перед подачей заявления и декларации.