Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ИП в РБ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Важно отметить, что с 01.01.2024 индивидуальные предприниматели, работающие по оплате в 2023 году применяют нормы законодательства, действовавшие до 01.01.2024, в отношении сумм НДС по реализации товаров (работ, услуг) и налоговых вычетов по НДС в отношении, товаров (работ, услуг), отгруженных и полученных до 01.01.2024, но оплаченных после 01.01.2024 г.
Суммы НДС, предъявленные до 01.01.2024 у ИП-плательщиков НДС, но не принятые к вычету, в 2024 году могут быть отнесены на расходы индивидуального предпринимателя либо на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Также нельзя будет заявить к возврату суммы накопленных вычетов в случае подачи на ликвидацию с 01.01.2024 г.
Важно обратить внимание, что для плательщиков НДС, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, закрепляется, что вычет сумм НДС производится в полной объеме при условии, что местом реализации товаров при такой торговле не является территория Республики Беларусь. Проект изменений в налоговый кодекс уточняет, что для подтверждения места реализации при электронной дистанционной торговле могут использоваться транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие отгрузку (передачу) товаров лицу, осуществляющему пересылку почтовых отправлений (доставку курьерских отправлений), а также документы, подтверждающие пересылку (доставку) таким лицом товаров, и информация из таких документов в части сведений о государстве, на территорию которого товар доставлен покупателю.
Налог для богатых поднимется почти в два раза
По словам заместителя министра, предусмотрено «точечное повышенное налогообложение, а именно: повышенные ставки прямых налогов для доходов, сформированных в высокодоходных сферах деятельности и дорогостоящего имущества».
«В частности, увеличивается ставка налога на прибыль при получении прибыли свыше Br25 млн за год. Устанавливается ставка подоходного налога в размере 25% в отношении совокупности доходов, полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь, облагаемых по ставке 13% по трудовым договорам, в виде дивидендов, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности в размере, превышающем за календарный год Br200 тыс.», – рассказала Селицкая.
Повышенный почти в двое налог МНС будет исчисляться на основании налоговой декларации. Подать ее необходимо не позднее 31 марта 2024 года.
«При исчислении по ставке 25% подоходный налог, удержанный у физического лица по ставке 13% и перечисленный в бюджет, будет подлежать зачету», – уточнила чиновница.
Запреты на упрощенку: список пополнился
На настоящий момент всё, что касается запрета на применение упрощённой налоговой системы организациями, регулируется Особенной частью гл. 32 НК РБ. Сюда будет внесён ряд новшеств, которые коснутся:
- Компаний, у которых есть минимум одно обособленное подразделение, стоящее на учёте в налоговой службе Беларуси. При этом сами по себе «дочки» не имеют статуса отдельного юридического лица (ст 14; 324 НК РБ).
- Целей налогообложения. Это пп 2.1 ст. 14 НК РБ. Под ними будут понимать все организации со статусом юрлица, в том числе — оргструктуры профсоюзов. Исключение составят профсоюзы, не получившие означенного статуса.
- Компаний, сдающих свою недвижимость в аренду. Речь идёт о капитальных строениях целиком или их части. Таким фирмам тоже будет нельзя перейти на упрощённую систему. Однако запрет не коснётся компаний, которые сдают жильё на короткий срок или уикэнд. И такая поблажка будет действовать, пока у компании-собственника валиден сертификат соответствия от Национальной службы подтверждения соответствия РБ. В действующей редакции Налогового кодекса это упоминается в подп. 2.1.5 ст. 324, в проекте нового — п. 146 ст. 1. А если подпадающие под бонус организации не воспользовались своим правом перейти к упрощенке в 2023 году, то успеют в следующем. Но только если их бизнес не включает не охваченных сертификатом соответствия услуг. А валовая выручка за первые девять месяцев 2023 года и численность персонала не превысили 1 612 500 белорусских рублей и 50 человек соответственно. Да и с переходом им тянуть не стоит — заявление в территориальный налоговый орган предстоит подать не позднее 31 марта 2024 года.
Налоги для ИП в Беларуси в 2024 году
В 2024 году Индивидуальные предприниматели в Беларуси будут обязаны уплачивать несколько налогов на основании действующего законодательства. Налоговая система в стране включает как прямые, так и косвенные налоги, которые налагаются на прибыль и доходы ИП. Рассмотрим основные налоговые платежи, которые будут взиматься у ИП в 2024 году в Беларуси.
| Налог | Описание |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц | ИП обязаны уплачивать налог с полученной прибыли. Размер налога составляет определенный процент от дохода, который зависит от величины полученной прибыли. |
| Единый социальный налог | ИП также должны уплачивать единый социальный налог на сумму доходов, которые они получают. Размер налога определяется в зависимости от величины дохода и категории налогоплательщика. |
| НДС | ИП, осуществляющие предоставление товаров и услуг, могут быть обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Размер налога составляет 20% от стоимости товаров и услуг, если иное не предусмотрено законодательством. |
НДС для ИП в 2024 году
Начиная с 1 января 2024 года, индивидуальные предприниматели (ИП) в Беларуси обязаны платить НДС (налог на добавленную стоимость) согласно установленным правилам.
НДС — это налог, взимаемый с конечных потребителей на товары и услуги, и передаваемый государству. ИП, занимающиеся предоставлением товаров и услуг, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и начать взимать этот налог с своих клиентов.
Ставки НДС для ИП в Беларуси в 2024 году составляют:
- 20% — для большинства товаров и услуг;
- 10% — для некоторых товаров и услуг, включая питание в общественных местах, медицинские услуги и некоторые виды книг;
- 0% — для экспорта товаров, международных авиаперевозок, международных пассажироперевозок и некоторых других операций.
ИП, у которых обороты не превышают 10 000 евро в год, могут выбрать упрощенную систему налогообложения с фиксированным суммарным налогом.
Важно отметить, что ИП, платящие НДС, имеют право вычета НДС, уплаченного ими при покупке товаров и услуг для бизнеса. Это позволяет снизить сумму налога, подлежащую уплате.
Единый налог для ИП в 2024 году
Основными преимуществами единого налога для ИП являются:
| Ставка налога | Деятельность |
|---|---|
| 3% | Торговля и предоставление услуг |
| 5% | Производство товаров для продажи и оказание услуг |
| 7% | Производство товаров и услуг для собственного потребления |
| 15% | Производство продовольствия |
Предприниматели, в зависимости от вида своей деятельности, выбирают одну из ставок налога. Этот выбор осуществляется ежегодно и необходимо до 1 февраля каждого года предоставить соответствующую заявку в налоговую инспекцию.
Единый налог платится один раз в квартал до 25 числа последнего месяца квартала. Отчетность необходимо предоставить в электронном виде через специальную платформу, созданную налоговыми органами.
Уплата государственных налогов: основные аспекты
Государственная система налогообложения в Беларуси предусматривает ряд обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей (ИП).
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — фиксированная сумма, которую ИП обязаны выплачивать в установленные сроки в зависимости от вида и объема предоставляемых услуг или выпускаемой продукции.
- Подоходный налог — размер налогового платежа зависит от величины полученного дохода ИП. Налоговая ставка может быть разной в зависимости от суммы дохода, применяются ступенчатые тарифы.
- Налог на имущество — обязательный налоговый платеж, который уплачивается ИП за использование имущества в бизнесе. Размер налога зависит от оценочной стоимости объекта недвижимости или движимого имущества.
- Социальные и страховые взносы — ИП обязаны уплачивать страховые и пенсионные взносы на обязательное социальное страхование. Размер взносов зависит от доходов и страхового стажа ИП.
- НДС — ИП, осуществляющие предоставление товаров или услуг, уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС). Размер НДС составляет 20% от стоимости товара или услуги включительно.
Выплата указанных государственных налогов обязательна для всех ИП и должна осуществляться в установленные сроки. Несоблюдение правил налогообложения может повлечь штрафные санкции и привести к прекращению деятельности ИП.
НДС: основные принципы и ставки
- Принцип налоговой обязанности: налог уплачивается всеми юридическими и физическими лицами, осуществляющими экономическую деятельность в Беларуси.
- Принцип налогового вычета: предприниматели имеют право вычета суммы налога, уплаченной на приобретение товаров или услуг, при их дальнейшей реализации.
- Принцип налоговой ставки: ставка НДС может быть различной и зависит от вида товара или услуги.
Существуют две основные ставки НДС в Беларуси: общая ставка и льготная ставка. Общая ставка НДС составляет 20% и применяется к большинству товаров и услуг. Льготная ставка НДС составляет 10% и применяется к определенным категориям товаров и услуг, таким как медицинские услуги, социальное питание и некоторые виды книг и газет.
| Вид товара/услуги | Ставка НДС |
|---|---|
| Общая ставка | 20% |
| Льготная ставка | 10% |
Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально подавать налоговую декларацию и уплачивать НДС в соответствии с установленными ставками. При этом, предприниматель может использовать налоговый вычет при расчете суммы налога, исходя из уплаченного им налога на приобретение товаров или услуг для дальнейшей реализации.
Особенности налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Беларуси имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса. Вот некоторые из них:
-
Единый налог на вмененный доход – этот налоговый режим позволяет ИП платить фиксированную сумму налога в зависимости от вида деятельности и объема доходов. Такой подход упрощает расчет налогов и позволяет избежать сложностей с бухгалтерией.
-
Cтавка единого налога – ставки этого налога различаются в зависимости от вида деятельности, а также от размера среднесписочной численности работников. ИП имеют возможность выбирать оптимальную ставку налога в соответствии с особенностями своего бизнеса.
-
Упрощенная система налогообложения – это налоговый режим, при котором ИП вместо уплаты единого налога могут платить налог на прибыль и ндс. Такой подход позволяет более точно учесть все расходы и доходы предпринимателя.
-
Уплата налогов – ИП обязаны уплачивать налоги ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от выбранного налогового режима. Для уплаты налогов необходимо предоставлять отчетность в налоговые органы.
-
Возврат НДС – ИП, работающие в режиме обычной системы налогообложения, имеют право на возврат НДС, уплаченного на покупку товаров и услуг. Для этого необходимо подавать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.
Это лишь некоторые особенности налогообложения для индивидуальных предпринимателей в Беларуси. При выборе налогового режима ИП должны учитывать свои потребности и особенности бизнеса.
Основные виды налогов, которые платит ИП в Беларуси
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Беларуси обязаны платить несколько видов налогов. Основные из них включают:
| Налог | Ставка |
|---|---|
| Единый налог | Устанавливается в зависимости от вида деятельности ИП и его доходов. Ставки могут быть фиксированными или процентными. |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | Ставка обычно составляет 20% от стоимости товаров или услуг, но могут быть установлены и другие ставки в зависимости от категории товаров или услуг. |
| Подоходный налог | Устанавливается в зависимости от суммы доходов ИП и может составлять от 9% до 30%. |
| Страховые взносы | Устанавливаются в зависимости от заработной платы работников ИП и могут составлять определенный процент от заработной платы. |
| Акцизы | Применяются к определенной группе товаров, таким как алкогольные напитки или табачные изделия, и рассчитываются в зависимости от объема или стоимости товаров. |
Это лишь основные виды налогов, которые платят ИП в Беларуси. Все ставки и условия уплаты могут быть изменены в соответствии с законодательством и изменениями в налоговой системе страны.
Единый налог на вмененный доход: ставки и особенности для ИП
Ставки ЕНВД для ИП в Беларуси в 2024 году зависят от вида деятельности и размера вмененного дохода. Они устанавливаются государством и могут быть изменены в течение года.
Основная особенность ЕНВД для ИП заключается в том, что он является фиксированным. Это означает, что сумма налога не меняется в зависимости от фактического дохода, а рассчитывается на основе ставки и вмененного дохода, установленного налоговыми органами. ИП платят ЕНВД ежемесячно, объединяя его с платежами по другим налогам.
Ставки ЕНВД для различных видов деятельности ИП в Беларуси могут быть разными. Они устанавливаются в процентах от вмененного дохода и могут варьироваться от 1% до 20%. Ставки ЕНВД могут быть разные для разных регионов страны, в зависимости от уровня развития и экономической активности в конкретном регионе.
Важно отметить, что ИП, применяющие ЕНВД, могут быть освобождены от уплаты некоторых других налогов и сборов, таких как налог на прибыль и НДС. Однако они все равно должны уплачивать некоторые обязательные платежи, такие как пенсионные взносы.
ИП, применяющие ЕНВД, должны учесть также ограничения по видам деятельности. Некоторые виды деятельности могут быть исключены из перечня, к которым применяется ЕНВД.
В целом, Единый налог на вмененный доход предоставляет определенные преимущества для ИП, такие как упрощение налоговой отчетности и фиксированный платеж. Однако перед применением этого налогового режима ИП должны тщательно изучить ставки и особенности, чтобы принять информированное решение о его применении.
Налог на имущество: объекты налогообложения, порядок расчета и сроки уплаты
Объекты налогообложения:
Налог на имущество включает в себя налогообложение следующих объектов:
- Здания и сооружения, находящиеся в собственности или в пользовании индивидуальных предпринимателей.
- Транспортные средства (автомобили, мотоциклы и др.) в собственности или в пользовании ИП.
- Машины и оборудование, используемые в процессе предпринимательской деятельности.
Порядок расчета:
Расчет налога на имущество осуществляется следующим образом:
- Определение стоимости объектов налогообложения для каждого ИП.
- Умножение стоимости объектов налогообложения на коэффициент, который устанавливается государством.
- Определение суммы налога путем умножения полученного значения на ставку налога, которая также устанавливается государством.
НДС и налог на прибыль для ИП в Беларуси
Ставка налога на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%. ИП обязаны регистрироваться в качестве налогоплательщика НДС, если их годовой оборот превышает определенную сумму, установленную законодательством.
ИП, зарегистрированные на упрощенной системе налогообложения, могут выбрать между двумя вариантами уплаты НДС: платить НДС по фактическому обороту или вести учет НДС по кассовому методу.
Кроме НДС, ИП в Беларуси также обязаны уплачивать налог на прибыль. Налог на прибыль взимается с доходов предпринимателя после вычета расходов.
Ставка налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей в Беларуси составляет 18%. ИП могут вести учет по упрощенной системе налогообложения, при которой ставка налога на прибыль составляет 10%.
Важно отметить, что налог на прибыль и НДС являются обязательными налогами для ИП в Беларуси, и невыполнение своих налоговых обязательств может повлечь за собой штрафы и другие санкции со стороны налоговых органов.