Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто такой бенефициар. Объясняем простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Современное понятие контролирующих лиц было введено в законодательство в связи с деятельностью иностранных компаний, реальными владельцами которых были российские бизнесмены. Речь идет, прежде всего, об офшорах.
Может ли бенефициар отсутствовать
Бенефициар может отсутствовать в компаниях, ведущих некоммерческую деятельность. В соответствии с действующим законодательствам лица не имеют право строить бизнес и получать выгоду.
В задачи таких компаний входит организация массовых мероприятий, городских собраний, создание союзов и ассоциаций. Также в сфере благотворительности выгодополучатели отсутствуют.
Однако, в балансе некоммерческих организаций всегда числятся деньги. Это прибыль от деятельности предприятия. Она не идет на руки владельцу, а направляется на улучшение и развитие организации.
Что касается финансовых учреждений, — в них происходит оборот денежных средств, соответственно тут без бенефициара не обойтись.
Не все организации имеют конечных собственников. Так, у некоммерческих организаций они отсутствуют. Это объясняется тем, что целью их деятельности не является извлечение прибыли.
Однако получить сведения о бенефициарах у коммерческой организации не всегда представляется возможным. Поэтому, несмотря на то, что в арсенале кредитных учреждений имеется множество методов выявления конечных бенефициаров, их личность в некоторых случаях может оставаться тайной.
Это объясняется наличием проработанных схем сокрытия конечного бенефициара. Особенно такие случаи характерны для трастовых операций.
Несмотря на всю важность определения бенефициаров, российская законодательная база еще не до конца сформирована и имеет много недоработок.
Итак, схожие на первый взгляд понятия бенефициарный владелец и выгодоприобретатель различаются согласно законодательству страны. Обязанность выявления выгодоприобретателей лежит на кредитных организациях. Корректность работы банков проверяется Росфинмониторингом.
Закон не определяет виды бенефициаров, но исходя из функционала, объема прав и обязанностей можно выделить следующие виды:
- основной. Это выгодоприобретатель, под контролем которого находится более 25 % активов компании. Контролировать он их может как напрямую, так и косвенно — через посредников. Отметим, что прямой бенефициар напрямую влияет на принятие решений относительно деятельности компании. При этом он может быть привлечен к ответственности со всем руководством — субсидиарной, например. Это случается при прохождении компаний процедуры банкротства;
- условный. Это бенефициар, получающий прибыль только при наступлении определенных условий. Это, например, наследник, получатель страховой выплаты, пенсионер и др. Все они получат выгоду только при наступлении определенного момента — смерти наследодателя, страхового случая, достижения пенсионного возраста;
- отзывной. Лицо, указанное бенефициаром в документах. Но есть нюанс — он может быть отозван и заменен на другое лицо без уведомления и дополнительного согласия;
- безотзывной. Такой бенефициар не может быть отозван или заменен. Это возможно только по его собственной инициативе.
В большинстве случаев при упоминании данного слова принято считать, что это тот, кто получает выгоду в определённых обстоятельствах. Однако, это представляет собой очень неточное и слишком общее понимание данного юридического термина.
В 2001 году был принят закон, где было дано юридическое определение того, что представляет из себя бенефициар. В этом нормативном акте (№ 155-ФЗ) введено данное значение слова. Вот его признаки:
- Конечный бенефициар — это может быть только физическое, не юридическое, лицо.
- Речь идёт о владении юридическим лицом. При этом считается, что бенефициару принадлежит более четверти его. В этом случае учитывается не только непосредственное владение, но и такое, которое осуществляется через другие организации.
- Возможна ситуация, когда бенефициару не принадлежит данная фирма, однако он контролирует её какими-либо другими способами. При наличии веских оснований, бенефициаром может быть иное лицо, а не только учредитель или генеральный директор.
В законе сказано, что понятие конечного бенефициара вводится для данного закона. Однако, на практике, оно стало основным определением для такого рода людей. Наиболее часто для доказательства того, что данное физическое лицо — это бенефициарный собственник, используется факт того, что он владеет более, чем 25% данной фирмы.
Нужно заметить, что бенефициаром может быть и физическое и юридическое лицо. Это понятие является достаточно широким. Вот что такое бенефициар простыми словами. Этот термин подразумевает ситуации, когда человек или фирма, являясь владельцем всего юридического лица или части его, получают выгоду от выполняемой им деятельности.
Понятие конечного бенефициара относится только к физическому лицу. Это тот, кто получает главную выгоду от деятельности юридического лица.
Данное лицо (в большинстве случаев это учредитель или директор) имеет возможность:
- При создании фирмы делать свой взнос для формирования уставного капитала фирмы.
- Имея акции в собственности, может передавать их другим лицам. Результатом таких действий может стать то, что бенефициаром станет новое лицо.
- В акционерных обществах стратегическое управление деятельностью компании осуществляет общее собрание тех, кому принадлежат акции фирмы. Конечный бенефициарий имеет право голосовать на данном мероприятии выступать, излагая свою позицию, проводить свою линию в руководстве фирмой.
- В числе других бенефициаров (если в данном случае они существуют), осуществлять выборы руководства компанией.
- Принимать участие в решении того, в какой именно сфере деятельности должна работать эта фирма.
Этот список не является полным. У конечного бенефициара также имеются и другие права.
Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?
Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.
Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.
***
Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.
***
Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».
Принципал и бенефициар
Банковская гарантия – один из важнейших инструментов обеспечения безопасности крупной сделки. Применительно к подобной ситуации понятие бенефициара приобретает особый смысл, но кроме него, в процессе участвуют ещё два лица: принципал и гарант.
Принципалом называют сторону, которая обращается за гарантией к банку и обязуется исполнить условия договора.
После этого определения становится понятна схема процесса предоставления гарантии. В сделке обычно заинтересован исполнитель, и именно он прилагает усилия к убеждению заказчика в том, что тот ничем не рискует, имея с ним дело. Оплачивает услуги гаранта тоже он.
Бенефициар в банковской гарантии – вторая сторона контракта. Гарант – банк (или иное кредитно-финансовое учреждение), и он обеспечивает страхование выполнения взаимных обязательств.
Бенефициар / бенефициарный владелец и контролирующее лицо КИК
Мы бы не хотели без крайней на то необходимости «пинать» российское налоговое законодательство. Но когда речь заходит о контролируемых иностранных компаниях, обойтись без этого будет крайне сложно. Как минимум из-за того, что термины бенефициар и бенефициарный владелец трактуются по-разному в законодательстве РФ по AML / CFT и по КИК. Иными словами, они не являются синонимами, хотя нередко именно так и употребляются. Как минимум, если речь заходит об оффшорном бизнесе. Образно говоря, в России 2+2 не всегда равняется 4.
Основные различия:
- Термин «контролирующее лицо» по законодательству России применяется только к иностранным структурам (только для целей налогообложения по КИК). Бенефициар / бенефициарный владелец (для AML / CFT) – понятия более универсальные, они «работают» в отношении компаний из РФ и зарубежья.
- Факт признания зарубежной компании контролируемой «привязан» к налоговому (резидентному) статусу её бенефициара / бенефициарного владельца. Если говорить об AML / CFT, то таких ограничений не предусмотрено.
- Контролирующим лицом (фактически – бенефициаром / бенефициарным владельцем) могут быть как физические, так и юридические лица. Но это не избавляет ФЛ с налоговым резидентством России от декларирования факта участия / контроля в адрес ФНС РФ.
- Если более 50% участников иностранной (оффшорной) компании являются налоговыми резидентами России, критерий признания контролирующим лицом / бенефициаром / бенефициарным владельцем снижается с 25% до 10%.
Это понятие впервые появилось в российском законодательстве вместе с введением норм, посвященных противодействию легализации теневых доходов. В целях определения истинных получателей выгоды от деятельности клиентов банка лицо или несколько лиц должны отвечать следующим признакам:
- прямо или косвенно, с использованием промежуточных компаний или различных видов передачи долей или акций в доверительное управление, владеть компанией
- не будучи владельцем, существенно влиять на то, какие решения принимают органы управления фирмой
Бенефициар может быть только физическим лицом. Он часто не указывается в качестве учредителя в Уставе или не фигурирует как акционер в реестре АО, но именно он является конечным получателем доходов от деятельности компании.
В законе оговорено, что владение более 25% долей или акций в капитале или возможность контроля действий фирмы уже делают физическое лицо бенефициаром. Контроль может выражаться разными способами, например, более половины членов совета директоров назначены из списка, предложенного одним акционером. Лицо будет признано контролирующим, если удается установить, что оно:
- принимает решение о совершении сделок
- определяет, на каких условиях они будут происходить
- решает, какие финансовые операции совершает компания, как распоряжается средствами
- влияет на определение размеров дивидендов и иных выплат акционерам и учредителям
Является ли генеральный директор бенефициарным владельцем
Пока неизвестно в каком формате будет происходить обмен информацией.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами и имуществом, должны идентифицировать бенефициарных владельцев, обновлять информацию о них, предоставлять сведения по запросам уполномоченных органов. В случае, если бенефициарный владелец не будет установлен, им может быть признан единоличный исполнительный орган организации.
Таким образом, почти любая компания, имеющая банковский счет, попадает под действия по идентификации.
Банки и другие кредитные организации в свою очередь прилагают серьезные усилия для поиска конечного владельца бизнеса, при этом они могут использовать любые источники для получения сведений о бенефициарных владельцах — различные реестры, базы данных, информацию от контрагентов.
Важно
Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.
Что может и должен делать бенефициар
Мы разобрались с вопросом: бенефициар — что это такое. Теперь необходимо понять его функции, права и обязанности. Мы уже выяснили, что понятие «бенефициар» относится к разным сферам. Поэтому права и обязанности разных выгодополучателей будут отличаться.
Что может и должен делать бенефициарий, определяется каждым конкретным договором. Если речь идет о корпоративном секторе и, например, владельце акционерного общества, то в перечень его задач будут входить:
- распоряжение своей долей в предприятии;
- назначение управляющего и контроль его действий;
- участие в голосованиях и получение дохода соразмерно своей доли.
Данный термин происходит от французского слова, обозначающего пользу, прибыль.
Поэтому самое простое определение термина «бенефициар» (также бенефициарий) – это лицо, получающее прибыль.
В менее упрощенном понимании, бенефициар (выгодоприобретатель) – это лицо, которому фактически принадлежат активы, хозяйственные объекты и иные ценности организации.
В экономической деятельности не всё определяется размером, получаемого в данный период, дохода. Важны также перспективы и направления деятельности по извлечению прибыли и здесь уже важен источник управления финансовыми потоками, ведь от их распределения и использования, зависит и жизнеспособность какого-либо коммерческого предприятия, объем получаемого дохода.
Поэтому, в более широком понимании, бенефициарами (выгодоприобретателями) считаются не только физические и юридические лица, имеющие доход от определенных финансовых операций, но и лица имеющие возможность контроля деятельности организации и распоряжения её имуществом.
То есть, бенефициары — это лица, фактически владеющие определенной компанией.
В банковском деле в настоящее время распространена услуга предоставления банковской гарантии.
При заключении сделки между двумя сторонами, учреждение, предоставляющее такую гарантию, поручается за выполнение обязательств по сделке одной из сторон или за исполнение договора в целом.
Сделка, таким образом, становится трехсторонней, в ней принимает участие:
- гарант (организация, предоставляющая гарантию);
- бенефициар (сторона, которой, например, должно быть выплачено денежное вознаграждение за выполнение условий сделки или оказаны определенные услуги);
- принципал (сторона, обращающаяся за получением банковской гарантии).
Что такое бенефициар?
Термин «бенефициар» (beneficiary) имеет несколько пояснений и произошел от французского слова benefice, что в переводе означает – прибыль, польза.
В первую очередь стоит отметить, что бенефициаром является физическое или юридическое лицо, которое по договору или долговому документу приобретает выгоды и доходы.
То есть, при осуществлении внешнеторговой деятельности бенефициаром может быть компания, указанная в качестве продавца при расчётах по аккредитиву.
Конечный бенефициар представляет собой физическое лицо, считающееся собственником фирмы и имеющее все владельческие права. Но, в данном случае, правом собственности обладают посторонние личности.
Операция скрытия конечного приобретателя выгод производится в процессе открытия оффшорных компаний. Для обеспечения конфиденциальности создается номинальный сервис. В основном, данные реального собственника (того, кто является бенефициаром) указываются в процессе оформления для компании счета в банке. Кроме того его имя известно агенту организации. При этом конечный бенефициар будет считаться владельцем банковского счета, которым имеет право распоряжаться.
«Конечный бенефициар» — наиболее важное понятие.
В отличие от номинальных акционеров, бенефициарный владелец представляет собой реального собственника организации или активов. С юридической стороны владельцами выступают другие личности, которые были упомянуты ранее.
Это касается и тех случаев, когда учредитель-бенефициар является обладателем акций. Владеющий акциями бенефициар имеет следующие возможности и права:
- Принятие участия в процессе формирования уставного капитала;
- Передача акции другому бенефициару;
- Присутствие на собрании акционеров и наличие права голоса;
- Принятие участия в выборе номинальных руководителей организации;
- Участие при определении профиля деятельности организации.
Бенефициар, в случае пользования страховым полисом, является получателем суммы, оговоренной в договоре.
В процессе страхования жизни можно указать любое физическое лицо первичным или условным бенефициаром в том случае, если об этом в документе есть оговорка.
Важно упомянуть, что бенефициар также представляет собой лицо, которое является наследником по завещанию или получателем арендной платы при сдаче объекта в наём.
Также бенефициаром считается представитель траста, если управление имуществом направлено на получение им выгоды.