Где Отразить 3 Дня Больничных За Счет Работодателя В Рсв С 2022 Года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Где Отразить 3 Дня Больничных За Счет Работодателя В Рсв С 2022 Года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Изменения в РСВ — 2022

2. Основные новшества в форме РСВ

3. Как подтвердить заработок, полученный от другого работодателя

4. Какие расходы возмещает Фонд социального страхования, и как получить деньги

5. Как отразить больничный в РСВ-1

6. РСВ и больничный на стыке периодов

7. Как отразить в РСВ пособие, начисленное и выплаченное в разных отчетных периодах

8. Оформление больничных листов и электронный документооборот с ФСС с 2022 года

9. Учет пособий, не принятых к зачету ФСС: работник не вернул пособие

10. Больничные за счет работодателя в расчете по страховым взносам 2022

11. Облагаются ли страховыми взносами больничный лист за счет работодателя

12. Образец расчета рсв с больничным

13. Больничный за счет работодателя в рсв

14. Как заполнять РСВ с отчета за первый квартал 2021 года

15. Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2021 года: пример заполнения

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Изменения в РСВ — 2022

С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по новой форме.

Основная причина изменений — переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.

В этой связи в форме произошли следующие изменения:

из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.

Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.

Основные новшества в форме РСВ

Обновлённый бланк появился по нескольким причинам. Главная из них – поправки, внесённые в Налоговый кодекс.

Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Во-вторых, в 2020 году был изменён ряд тарифов страховых взносов. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Указанные выше изменения нужно учитывать, заполняя РСВ за 4 квартал 2020 года.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Как подтвердить заработок, полученный от другого работодателя

Сумму выплат, полученных в расчетном периоде, которая учитывается при расчете пособия по месту его выплаты, подтверждают справкой о сумме заработка, на которую начислялись страховые взносы, за два календарных года, предшествующих году прекращения трудовых отношений работника и работодателя или году обращения человека за справкой, а также и за текущий год.

Также справка должна содержать информацию о количестве дней временной нетрудоспособности, декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком, а также периодах, в которые за работником сохранялся средний заработок, но на него не начислялись взносы. Эти данные необходимы для расчета “декретных” и “детских” пособий, так как эти дни исключают из расчетного периода.

Работодатель обязан выдать ее работнику в день увольнения или по письменному заявлению уволившегося работника. Форма справки утверждена приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н.

Какие расходы возмещает Фонд социального страхования, и как получить деньги

Прежде чем рассказывать, как в РСВ отразить возмещение от ФСС в 2020 году, напомним: плательщики вправе уменьшить взносы, уплачиваемые на соцстрахование, на величину расходов в виде выплаты следующих пособий:

по нетрудоспособности;
по беременности и родам;
по уходу за ребенком;
в связи с рождением ребенка;
на погребение.

Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика. В крупных компаниях расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов в те месяцы, когда выплачиваются суммы по большому количеству больничных листов.

Для получения сумм превышения выплат на пособия по социальному страхованию над взносами необходимо подать в территориальное отделение Фонда социального страхования:

заявление;
образец заполнения справки-расчета ФСС на 2020 год с расшифровкой;
подтверждающие выплату пособий документы (например, больничный лист, расчет выплаты к нему, копия трудовой книжки или трудового договора).

Формы заявления, справки-расчета и расшифровки расходов установлены Письмом Фонда соцстрахования от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. После предоставления всех документов в течение 10 дней Фонд вынесет решение о компенсации затрат и перечислит денежные средства на счет предприятия. Если у Фонда возникнут вопросы по возмещаемым пособиям, срок рассмотрения продлевается для проведения камеральной или выездной проверки.

Но мало получить компенсацию, воспользуйтесь алгоритмом, как заполнить расчет по страховым взносам 2020 года с возмещением ФСС, и корректно отчитайтесь, чтобы у проверяющих не возникло вопросов.

Как отразить больничный в РСВ-1

Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.

В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.

В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.

РСВ и больничный на стыке периодов

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Больничные — одно из начислений, которое имеет разные правила для целей удержания НДФЛ и начисления взносов. А значит и в отчетах по данным платежам больничные нужно отображать по-разному. Данный вопрос не теряет своей актуальности в связи с поступлением требований от налоговой по поводу заполнения отчетов в части больничных. Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело», рассказывает о том, как отражать больничные в зарплатных отчетах (на примере их формирования в онлайн-сервисе «Моё дело») и объясняет, как отвечать на требования налоговой

С больничного нужно
удержать НДФЛ.
Дата получения дохода в виде больничного для целей НДФЛ — дата его выплаты.
Больничный не облагается
взносами.

Как видите, различия в правилах для НДФЛ и взносов — «налицо».

Больничный в полной сумме попадает в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты. Однако, в базу по взносам больничный не включается, так как является не облагаемой выплатой. Между отчетом 6-НДФЛ и отчетом по страховым взносам существуют контрольные соотношения. Они не являются строгими, то есть их выполнение не обязательно. Однако, при их невыполнении налоговая может запросить пояснения (в виде требования). И больничный — как раз такой случай.

Итак, на примере.

Как отразить в РСВ пособие, начисленное и выплаченное в разных отчетных периодах

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2021 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2021 год сдается не позднее 30 января 2021 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р.

Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс. р.

Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.

5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.

Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек.

Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.

В ООО «Удача» были выплачены следующие виды пособий, которые затем нашли отражение в Приложение 3 Расчета по страховым взносам 2021 года (все пособия пришлись на 1 квартал года).

СотрудникСтраховой случайСколько было выдано

Рамаева К.Г. (гражданка РФ)	Лежала в больнице 21 день (лист нетрудоспособности)	45 960 руб.
Полипова О.П.	Оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им полутора лет (это ее первый малыш)	За 3 месяца 1 квартала получила 41 200 руб.
Гераськина А.С.	Больничный лист по беременности и родам	301 186 руб.
Сальцова Е.Р.	Встала на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности	613,14 руб.
Барсуков Ю.Б.	Обратился за пособием на погребение за своего отца, сотрудника компании	5071,31руб.

Теперь нужно зафиксировать все эти выплаты в Приложении 3 Расчета по страховым взносам 2021. Начнем с больничного листа по болезни.

Оформление больничных листов и электронный документооборот с ФСС с 2022 года

Поправки, внесенные Федеральным законом от 30.04.2021 № 126-ФЗ в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ, действуют с 01.01.2022.

Согласно новой части 17 статьи 13 Закона № 255-ФЗ, Правительство РФ устанавливает:

состав сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий;
порядок получения документов органами ФСС РФ для прямых выплат пособий, в т. ч. в электронной форме.

Постановлением от 23.11.2021 № 2010 Правительство РФ утвердило правила получения отделениями ФСС РФ таких сведений и документов. Они действуют с 01.01.2022 (за исключением отдельных положений, которые вступят в силу 01.01.2023).

Основные изменения связаны с тем, что с 01.01.2022 ФСС РФ перешел на беззаявительный (иначе говоря, проактивный) порядок выплаты пособий.

Его суть в том, что информацию о страховом случае, в связи с которым назначается пособие, фонды будут получать не от работодателя (за одним исключением), а на основании сведений об открытии и закрытии листков нетрудоспособности, а также от иных ведомств в порядке обмена данными (в частности, от органов ЗАГС).

Напомним, что с 2022 года листки нетрудоспособности оформляются только в электронном виде (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 23.08.2021 № 1381).

На бумажном носителе больничные листы продолжат выдавать только тем гражданам, сведения о которых составляют государственную (иную охраняемую законом) тайну, а также лицам, в отношении которых реализуются меры государственной защиты (новая ч. 28 ст. 13 Закона № 255-ФЗ в редакции от 01.01.2022). На упомянутых лиц положения комментируемых Правил не распространяются (п. 2 Правил № 2010).

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

Учет пособий, не принятых к зачету ФСС: работник не вернул пособие

Пособие с работника нельзя взыскивать, если незачет соцвыплаты возник из-за неверного толкования бухгалтером законодательства при расчете суммы пособия (ч. 4 ст. 15 закона 255-ФЗ). Кроме того, руководитель вправе принять решение не взыскивать пособие независимо от причины незачета (ст. 240 ТК РФ).

Если работник не возвращает соцвыплату, то сделайте следующие проводки:


		Сторно начисления незачтенной соцвыплаты
		Не зачтенная фондом выплата отнесена на счет прочих расходов
	69 по субсчетам расчетов с фондами либо с ФНС в части начисления страхвзносов	Начислены на не зачтенное ФСС пособие страховые взносы
		Удержан НДФЛ с соцвыплаты (кроме пособия по временной нетрудоспособности)
	69 с/счет «Пени, штрафы по соцвзносам»	Начислены пени по опоздавшим в бюджет соцвзносам
	68 с/счет «Пени, штрафы по НДФЛ»	Начислены пени по недоимке по НДФЛ
69/68 по субсчетам расчетов с фондами либо с ФНС в части начисления страхвзносов/НДФЛ, 69 с/счет «Пени, штрафы по соцвзносам», 68 с/счет «Пени, штрафы по НДФЛ»		Перечислены страховые взносы, НДФЛ, пени по страхвзносам и НДФЛ в бюджет

НДФЛ удерживайте с работника в том случае, если он не вернул суммы неверно выплаченных пособий, налог не был удержан ранее и вы решили, что безопаснее его удержать. Если работник уже уволился — сообщите в ФНС о невозможности удержать подоходный налог.

В налоговом учете не принятые ФСС к зачету пособия в расчете налога на прибыль не участвуют, поэтому возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство.

ФСС нередко отказывает работодателям в зачете или возмещении выплат по соцстрахованию. С фондом можно попробовать поспорить в суде. Если же отказ окончательный, то работодателю предстоит корректировать учет и отчетность в бюджет на суммы незачтенных пособий.

Вскоре всем работодателям-страхователям предстоит сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года. Нужно ли сдавать в налоговую инспекцию нулевой расчет? Как заполнять расчет нарастающим итогом? Как заполнить третий раздел с персонифицированным учетом? Какие контрольные соотношения учесть, чтобы расчет не противоречил показателям в 6-НДФЛ? Как правильно показать пособия, возмещаемые и ФСС? Мы подготовили инструкцию по заполнению расчета и образец заполнения расчета за 3 квартал 2017 года в различных ситуациях.

Больничные за счет работодателя в расчете по страховым взносам 2022

Расходы на социальное страхование по-прежнему контролирует Фонд соцстраха. Расскажем, что изменилось при возмещении расходов в ФСС в году и какие справки нужны, чтобы получить деньги. Возмещение расходов из ФСС в году: инструкция В этом году, как и прежде, ежемесячный платеж по страховым взносам по нетрудоспособности и материнству организации и ИП вправе уменьшить на расходы по выплате страхового обеспечения работникам п. В расходы можно включать ч. Как правильно рассчитать пособия Рекомендации ФСС Организации, как и раньше, должны уменьшать начисленные взносы на компенсации по нетрудоспособности. Взносы и расходы отражают в отчетности по взносам, которую сдают в ИФНС. Исключение — компании регионов, в которых действует пилотный проект. Они не отражают расходы в отчетности по взносам.

Облагаются ли страховыми взносами больничный лист за счет работодателя

По ст. 183 ТК все граждане, которые болеют и оформляют листок нетрудоспособности, за все дни отсутствия на рабочем месте получают пособие.

По общим правилам данная выплата не облагается страховыми взносами, что подтверждается положениями ст. 422 НК.

Поэтому с больничных выплат не перечисляются средства на социальное, пенсионное или медицинское страхование.

Пособие назначается исключительно лицам, которые являются официально трудоустроенными гражданами, поэтому за них работодатель ежемесячно отчисляет положенные взносы в ФСС. Текущая ставка составляет 2,9% от заработка.

Поэтому из зарплаты гражданина изымаются данные средства, чтобы в будущем при выходе на больничный человек смог получить оптимальную сумму. Первые три дня оплачиваются за счет работодателя, после чего используются средства ФСС.

Пособие, получаемое по больничному листу, не считается зарплатой, а представлено социальной платой, с которой не взимаются страховые взносы.

Образец расчета рсв с больничным

За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

Об этом — в статье. Внесение в форму 4-ФСС сведений о выплатах по больничным, которые осуществлены работодателем, чаще всего осуществляется в целях получения возмещения соответствующих расходов фирмы из Фонда социального страхования. Суммы, потраченные на оплату больничных, можно использовать:

в зачет взносов, ежемесячно уплачиваемых в ФСС с зарплаты сотрудников, — в пределах текущего календарного года;
как компенсацию по факту возврата на расчетный счет фирмы — если есть остатки незачтенных возмещений (превышение расходов на выплаты над начислениями в пользу ФСС).

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:

за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
за 1 квартал — 30 апреля 2021;
за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета прон��меруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

Согласно правилам российского законодательства РСВ-1 необходимо подготовить в несколько вариациях, в частности:

на бумажном;
и на электронном носителе.

В первом случае нужно сформировать несколько экземпляров:

один остается у составителя;
второй передается в соответствующий фонд.

В случае с электронным вариантом необходимо обращать внимание на такие особенности:

Его составление является обязательным	Если число наемных сотрудников превышает отметку в 25 человек
Составленный отчет в обязательном порядке должен быть заверен	Электронной цифровой подписью

Следует обращать внимание на то, что если численность наемного штата сотрудников больше 25 человек, то допускается возможность игнорировать порядок подачи расчета на бумажном носителе.

Больничный за счет работодателя в рсв

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

в зачет взносов, ежемесячно уплачиваемых в ФСС с зарплаты сотрудников, — в пределах текущего календарного года;
как компенсацию по факту возврата на расчетный счет фирмы — если есть остатки незачтенных возмещений (превышение расходов на выплаты над начислениями в пользу ФСС).

Нужно ли по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета указывать всю сумму выплаченных пособий или только ту часть, которая осуществлена за счет собственных средств работодателя? Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № В приложении № 2 к разделу 1 расчета отражаются исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы плательщика на выплату страхового обеспечения физлицам. Такие расходы необходимо отразить по строке 070.

Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России.

ФСС Приложение 3 Раздела 1 — Расходы по ОСС на случай ВНиМ — только за счет средств ФСС Статьи на тему: Корректировка РСВ-1 в ПФР по итогам выездной налоговой проверки в 2021г Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы индивидуальных сведений Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?

В результате у вас получится: — либо сумма к уплате в бюджет – признак 1; — либо сумма превышения расходов над взносами – признак 2.

И после этого данные из строки 090 приложения № 2 вы переносите в раздел 1 расчета (п.

В приложении 2 к разделу 1 расчета показывают суммы страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством, напомнили налоговики.

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

В 2021 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Состав расчета по страховым взносам в 2021 году такой: титульный лист;лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;Раздел №1, в который входит 10 приложений;Раздел №2, дополняемый одним приложением;Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит

Бизнес
Право
Кадры
Бухгалтерский учет и отчетность
Налоги

Налоги и взносы / 13:56 11 января 2021 Налоги и взносы / 11:37 27 февраля 2021 Налоги и взносы / 10:19 30 марта 2021 Налоги и взносы / 10:54 25 апреля 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 10:05 10 января 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 10:25 23 марта 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 11:25 28 ноября 2021 Налоги и взносы / 9:46 3 июля 2021 Налоги и взносы / 10:18 26 сентября 2021

Новый Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: пример заполнения

Новый бланк расчета страховых взносов 2020

Новые контрольные соотношения для проверки формы РСВ 2020

РСВ за 2 квартал 2019: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

В 2012 году стартовал пилотный проект, в рамк��х которого Фонд социального страхования оплачивает больничные листы непосредственно работнику, минуя работодателя. Напомним, что с 2021 года переход на прямые выплаты ожидает все регионы.

Изменение порядка выплат за счет средств ФСС влияет на отчетность по страховым взносам. Расскажем о том, как отразить прямые выплаты в отчете РСВ.

Отчет составляется с учетом таких нюансов:

суммы указываются в рублях и копейках;
все суммы имеют неотрицательные значения. Там, где возможно значение меньше нуля, проставляются коды соответствующих признаков, например: 1 – уплата, 2 – перерасход (отрицательное значение);
пустые поля для суммовых либо количественных данных заполняются нулями, остальные прочеркиваются.

Налоги и взносы / 12:10 3 февраля 2021
Заполнение РСВ при прямых выплатах имеет особенности

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
140 – выплаченная сумма вознаграждения;
150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

не подлежащие обложению взносами суммы;
суммы, подлежащие вычету;
исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Как заполнять РСВ с отчета за первый квартал 2021 года

Заполняя отчет ЕРСВ, вы можете обратить внимание на строку 001 приложения № 2 отчетной формы. Данная строка подразумевает указание того, какой метод применяется для возмещения расходов по соцобеспецениям – прямые выплаты или зачетная система.

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

В 2021 году к списку участников пилотного проекта Соцстраха относятся 33 региона России.

Так как при прямых выплатах начисленные страховые взносы не могут быть уменьшены на сумму выплаченных пособий, то они в отчете ЕРСВ и не отражаются.

Отпуск с последующим увольнением в 1С: ЗУП ред. 3.1
Как оплачивать 31 декабря 2020 года в 1С: ЗУП ред. 3.1?
Сезонные работы в 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1
Как прекратить начисления по исполнительному листу в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
Премия сотрудникам к новому году в программе 1С: ЗУП ред. 3.1
Выплата заработной платы в натуральной форме в 1С: ЗУП ред. 3.1
Оплата стоимости питания сотрудников в 1С: ЗУП ред. 3.1

Единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию (ФНС) сдается раз в три месяца: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок сдачи отчётности – последнее число число месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля). По причине майских праздников, с учётом выходных дней период отправки документов сдвигается.

Сдать декларацию, отчётность можно двумя способами:

в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
на бумажном носителе при численности не более 25 человек.

Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).

Сумму начисленного больничного пособия в бланке нужно отразить в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам.

В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Указывается с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Также страхователю необходимо указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:

в поле 020 — КБК платежа;
в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Сведения о платежах по медицинской страховой программе:

в поле 040 — КБК;
в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):

в поле 100 — КБК;
в поле 110 — общая сумма;
в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Подраздел 1.1, в котором отражаются:

в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.

Подраздел 2.2.

1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.

Раздел 5. Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия: При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.
Первый раздел. В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет ��платить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы). Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2020 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
Второй раздел. Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно. А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2021 года: пример заполнения

Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2021 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» идет после титульного листа. Его должны сформировать физические лица, сдающие расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года за нанятых работников и не указавшие в расчете свой ИНН. Тогда в этом листе наниматель должен показать свои личные персональные данные (в частности, ФИО, дату и место рождения и паспортные данные). Выглядит этот лист так:

26 Июн 2021 glavurist 867 Поделитесь записью