Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды деятельности самозанятых в 2022: что изменилось за год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
При переходе на налог на профессиональный доход физ.лицо либо ИП могут не платить налоговые сборы на заработок, происходит освобождение от подобного налогообложения.
В таком случае пенсионный стаж не будет расти.
Физ. лицо либо индивидуальный предприниматель могут добровольно оплачивать взносы в пенсионный фонд параллельно с налогом на профессиональный доход с целью увеличения стажа.
Отсутствует ограничение по минимальной сумме выплат.
При этом максимальную можно уточнить в ПФ своего региона, например, для Республики Татарстан она не может быть более 238 233 рублей 60 копеек за 2019 год.
Вносить оплату необходимо до 31 декабря каждого года.
Также самозанятые могут параллельно работать по трудовому договору.
В данном случае работодатель будет оплачивать за них взносы в пенсионный фонд как за своих сотрудников, а те, в свою очередь, могут выплачивать налог на профессиональный доход.
В таком ситуации трудовой стаж будет увеличиваться как положено.
Чтобы работодатель не смог в целях экономии своих расходов перевести сотрудника полностью на самозанятость вместо трудового договора, Федеральным законом установлено ограничение.
И очень важное!
Нельзя переводить работника на самозанятость, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора.
На какую поддержку могут рассчитывать самозанятые?
Закон № 209-ФЗ предусматривает такую поддержку малого бизнеса и физлиц, которые используют спецрежим (НПД):
-
Финансовая ─ предоставление субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов МСП. Также в финансовую поддержку входят кредиты по льготным ставкам.
-
Предоставление во владение (пользование) государственного или муниципального имущества ─ от земельных участков до транспорта и инструментов. Имущество можно получить даже безвозмездно или на льготных условиях, но использовать его надо только по целевому назначению.
-
Информационная ─ официальные сайты, где можно узнать о действующих программах для МСП и имуществе, которое можно получить на льготных условиях.
-
Консультации ─ создание специальных организаций, которые будут отвечать на вопросы из разных сфер (юридические, по налогам и т.д.). Сюда же входит компенсация затрат за консультационные услуги, подтвержденные документально.
-
Подготовка, переподготовка и обучение работников субъектов МСП.
Закон № 209-ФЗ определяет основные направления поддержки предпринимательства, а конкретные меры устанавливают органы власти разных уровней, например:
-
Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2425 о том, что в 2021 году льготный кредит можно получить под 7% годовых.
-
Распоряжение Правительства РФ от 30.01.2021 № 208-Р с рекомендациями региональным и местным властям об увеличении мест нестационарной торговли, объектов для развозных продаж, мест на ярмарках и рынках. Такие меры нужны, чтобы больше самозанятых могло продавать продукты собственного производства.
-
Постановление Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764 ─ правила получения кредита по льготным ставкам в 2019 ─ 2024 годах и возмещения банкам недополученных доходов.
В январе 2015 года Правительство РФ распорядилось утвердить план мероприятий по устойчивому развитию экономики. Документ в том числе содержал указание установить возможность самозанятым гражданам применять патентную систему налогообложения и уплачивать налог и обязательные взносы в ПФР и ФМС в режиме «одного окна» (п. 29 Распоряжения Правительства РФ от 27.01.2015 №98-р).
Патент для самозанятых граждан на 2018 год не оформлен законодательно. Однако известно, каким он планируется быть:
- размер платежа будет минимальным (максимальная стоимость на 1 год – 20000 рублей) и зависящим от специфики деятельности;
- платеж одновременно будет включать налог и страховые взносы, а обязанность за их распределение закрепится за ФНС (самозанятому гражданину не придется самому обращаться в ПФР И ФМС);
- процедура оформления будет максимально простой;
- не будет необходимости подавать отчетность;
- покупка патента будет возможна на срок от 1 месяца до 1 года;
- административная ответственность к самозанятым гражданам будет равной той, что применяется к физическим лицам;
- будет исключен надзор со стороны органов;
- появится возможность официально заключать договора (в том числе гражданско-правового характера), давать рекламу, отстаивать свои интересы в суде;
- приобретение патента будет возможно одновременно с выполнением работы по трудовому договору.
Кто такие самозанятые?
Совсем недавно самозанятых выявляли и штрафовали за неуплату налогов. Начиная с января 2019 г., эти люди могут ходить с гордо поднятой головой. Их назвали плательщиками НПД (налога на профессиональный доход), посчитали будущую прибыль и обязали платить с нее взносы в бюджет.
Итак, кто считается самозанятым и сколько такие люди должны платить налогов? А главное — зачем нужно это делать?
Термина «самозанятый» в законе нет. Есть название — налог на профессиональный доход, и определена категория лиц, которые должны его платить. Например, это необходимо делать, если вы:
- работаете не по трудовому договору, но получаете доход с какой-либо деятельности;
- работаете по трудовому договору, параллельно что-то изготавливаете и получаете с этого доход;
- что-то производите своими руками, головой (не перепродаете готовый товар!);
- не нанимаете рабочих, все делаете сами;
- являетесь ИП, решили перейти в режим самозанятости, не являетесь работодателем и соблюдаете условия закона 422-ФЗ.
Каким будет размер налога
Для тех, кто работает с физлицами, налог составит 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до определенного размера выручки (60 тысяч рублей), а после обозначенного порога налоговый сбор будет в два раза выше — 20%. Повышенный налог будут взимать с суммы превышения, то есть с того, что больше 60 тысяч рублей.
Как ранее поясняли в МНС, новый налог — это альтернатива уплате подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН. «Эти ставки будут включать не только налоги, но и отчисления в фонд социальной защиты. То есть любой самозанятый гражданин, который будет пользоваться этим режимом, не только оплатит налоги государству, но и будет накапливать на свою будущую пенсию, на свой страховой стаж», — уточняли в МНС.
В Минтруда ранее поясняли, что 60% этого налога будет направляться в бюджет ФСЗН на пенсионное страхование.
Сейчас размер единого налога для физлиц, которые работают без ИП, зависит от города и вида деятельности.
НПД – основной налог самозанятых
Итак, вы стали самозанятым, зарегистрировавшись в налоговой инспекции в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Тогда объектом налогообложения для вас становится так называемый профессиональный доход, то есть доход от деятельности, при ведении которой вы не имеете работодателя и не привлекаете наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования вашего имущества.
При использовании специального налогового режима вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и взносов. Вы платите только НПД, величина которого зависит от источника вашего дохода и составляет:
- 4% — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
- 6% — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Сумму, которую вы платите в качестве налога, рассчитывает налоговый орган.
Полезно иметь в виду следующее:
- до 2028 года, включительно, государство обещало не повышать ставки НПД;
- любой гражданин может стать плательщиком НПД с любого дня. Также в любой день он может прекратить свою регистрацию;
- заполнять декларации о доходах и предоставлять их в налоговую не требуется;
- использовать налоговый режим НПД самозанятый может до того момента, пока его доходы не превышают в текущем календарном году 2,4 млн рублей.
Кроме того, всем самозанятым положен однократный налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, что означает, что НПД может быть уменьшен на указанную сумму. Эта сумма рассчитывается нарастающим итогом в следующем порядке:
- в отношении налога, облагаемого по ставке 4%, — сумма вычета определяется в размере 1% дохода;
- в отношении налога, облагаемого по ставке 6%, — сумма вычета определяется в размере 2% дохода.
Срок использования указанного налогового вычета не ограничен. Однако после его использования он повторно не предоставляется. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговой инспекцией самостоятельно.
Рассмотрим пример расчета НПД с учетом налогового вычета в общем случае.
Пусть доход самозанятого гражданина за месяц составил 30 тысяч рублей. Весь доход получен от реализации товаров физическим лицам, в связи с чем ставка НПД составила 4 процента, а сумма НПД — 1200 рублей.
Кто не может стать самозанятым
Воспользоваться налогом на профессиональный доход нельзя, если деятельность связана:
-
с реализацией подакцизных товаров (алкоголя, сигарет, автомобилей, топлива) и продукции, которую обязательно маркировать;
-
перепродажей товаров и прав на имущество;
-
добычей и продажей полезных ископаемых;
-
работой по доверенности в интересах других лиц;
-
доставкой товаров — если в обязанности входит прием платежей для продавца.
Какой налоговый вычет положен самозанятому
Гражданину, получившему статус самозанятого, предоставляется вычет в 10 000 рублей. За счет него можно уменьшить итоговую сумму налога. Пока деньги не будут израсходованы, ставка для самозанятого уменьшится до 3 % на доходы, полученные от физлиц, и до 4 % на переводы от юрлиц и ИП.
Вычеты по налогам и их списание рассчитываются автоматически, а остаток средств указывается в приложении или в веб-кабинете самозанятого.
Налоговые каникулы для самозанятых лиц
Под понятием «налоговые каникулы» подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:
- не платить налоги со своих доходов до 1 января 2022г.,
- не делать страховых отчислений «за себя» на протяжении того же периода времени.
Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:
- уборку жилых помещений,
- уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
- репетиторство.
Непременными условиями участия в программе являются:
- отсутствие наемных рабочих,
- отсутствие статуса ИП,
- получение дохода только от физических лиц,
- оказание услуг для личных и бытовых нужд.
Законодательные акты по теме
Рассмотрим тематические законодательные акты:
| Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р | О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ |
| ст. 346.43 НК РФ | Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную) |
| п. 70 ст. 217 НК РФ | Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан |
| подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ | Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений «за себя» во время пребывания на налоговых каникулах |
| п. 7.3 ст. 83 НК РФ | О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы |
| п. 2 ст. 84 НК РФ | О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут |
| подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ | О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной |