Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.
Особенности, плюсы и минусы самозанятости
Самозанятость – неофициальный термин. Но его используют даже в государственных органах. Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД – налог на профессиональный доход. Перейти на этот спецрежим могут те, кто работает самостоятельно без наемных сотрудников.
Основное преимущество режима – это возможность легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. К тому же, для самозанятых предусмотрена довольно щадящая налоговая ставка: 4% и 6%. Никаких дополнительных обязательных платежей нет.
В список преимуществ также входят:
- быстрый и максимально простой процесс регистрации без посещения налоговой инспекции;
- отсутствие необходимости в сдаче деклараций и отчетов;
- ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно);
- получение единоразового вычета (10 тысяч рублей);
- автоматическое начисление налога;
- возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.
Стать самозанятыми могут фотографы и видеооператоры, организаторы праздников, продавцы изделий собственного производства, водители, строители, мастера маникюра, специалисты, работающие удаленно через разные интернет-площадки. Все виды деятельности, допустимые на спецрежиме, прописаны в законе.
Перейти на самозанятость можно, если вы:
- Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
- Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
- Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
- Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей
Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.
Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.
|
Самозанятые |
Предприниматели |
|
|
Оплата пошлины при регистрации |
Нет |
Да |
|
Ставка налога |
4%, при работе с физ. лицами 6% при работе с юр. лицами |
6% от дохода |
|
Оплата в ПФР |
Нет |
Да |
|
Взносы на медобслуживание |
Да |
Да |
|
Необходимость приобретения и регистрации кассового аппарата |
Нет |
Да |
|
Привлечение наемных работников |
Нет |
Да |
|
Предоставление отчетности установленного образца в ФНС |
Нет |
Да |
|
Максимальный годовой доход |
2,4 мл. руб. |
150 мл. руб. |
| Возможность взаимодействовать с ФНС через мобильное приложение | Да |
Нет |
Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.
Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.
Больничный для самозанятых
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.
Патент для самозанятых: условия для получения
Претендовать на получение патента смогут не все. Для кого он доступен, а для кого нет, демонстрирует таблица:
| Показатели | Право на получение патента для самозанятых | |
| Да (+) | Нет (-) | |
| 1. Безработные | + | |
| 2. Работающие по найму официально, в том числе и нерезиденты с разрешением на труд в РФ |
+ |
|
| 3. ИП | — | |
| 4. Вид деятельности:
— находится в перечне доступных бизнес-направлений — не входит в обозначенный перечень |
+ |
— |
| 5. Самозанятый:
— планирует нанимать помощника; — будет работать один |
+ |
— |
Виды деятельности за патентом
На получение патента могут претендовать лица, которые занимаются:
- репетиторством;
- уборкой и готовкой пищи за пределами своего домашнего хозяйства;
- ремонтными работами.
Этот перечень должен значительно расшириться. Он вскоре пополнится:
- услугами по ремонту обуви и одежды;
- переводами текстов с иностранных языков, синхронными переводами и перепиской;
- дизайнерскими разработками интерьеров, экстерьеров и ландшафтов;
- услугами няни, фотографа;
- перевозками грузов и людей;
- выловом рыбы и рыбоводством;
- обустройством питомников для домашних животных;
- производством и продажей населению продуктов хлебобулочных и молочных;
- праздничной торговлей на ярмарках.
Особенности работы самозанятого с патентом
Владелец патента может совмещать официальную работу по трудовому соглашению и свою бизнес-деятельность.
За юридическим статусом самозанятый находится в тесной близости с предпринимателем. Поэтому наличие патента разрешает:
- рекламировать свой бизнес;
- обращаться в суд, чтобы отстоять собственную правоту;
- заключать соглашения и договора.
Вводится запрет на плановые финансовые проверки. Исключение: деятельность предпринимателя может нанести ущерб жизни или здоровью.
В таблице обобщены плюсы и минусы приобретения самозанятым лицом патента:
| Что самозанятым на патенте | В чем выгода для | ||
| позволено | недоступно | государства | самозанятых |
| Получить документ по упрощенной процедуре и по наиболее низкой цене в сравнении с остальными категориями микробизнеса | Отсутствие у самозанятого статуса ИП | Вывод из тени миллионов граждан, работающих нелегально | Легализация своего бизнеса в достаточно льготных условиях |
| Не становиться на учет в фонды и не составлять отчеты | Запрет на использование наемного труда | Пополнение ФОМС и ПФР | Оплата минимума налогов, перечень которых ограничен пенсионными и лечебными отчислениями за самого себя |
| Не сниматься с учета. Снятие проходит автоматически через пять дней после того, как окончится срок действия патента | Заниматься только той деятельностью, которая входит в утвержденный список | Снижение численности безработных, получающих пособие | Близость юридического статуса к ИП |
| Не прекращать работать по трудовому договору | Создание лучших условий для микробизнеса и стимулирование развития предпринимательства в целом |
Важным условием работы за патентом является невозможность использования труда наемных работников. Трудиться может только сам владелец патента и только за видами деятельности, которые в нем указаны.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Специалисты ИФНС отвечают на наболевшие вопросы граждан
Вопрос: Я работаю менеджером по продажам в оптовой организации, а в свободное время иногда подрабатываю копирайтингом. Мой доход от писательства даже не достигает 20 000 рублей в год. Нужен ли мне патент? Сколько я должна за него заплатить?
Ответ: Патент не нужен. В этом случае по итогам года нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки расчет по форме 3-НДФЛ. Налог на дополнительный доход исчисляется по ставке 13%. Подать декларацию за текущий год надо в срок до 30 апреля следующего года.
Вопрос: Я домохозяйка, но беру шабашки и по вечерам мою полы по квартирам. Это тоже бизнес? Мне надо регистрировать ИП? А где и как?
Ответ: В этом случае ИП оформлять не нужно, но необходимо зарегистрировать самозанятость в налоговой инспекции по месту прописки. Ваша деятельность попадает в категорию физических лиц, для которых предусмотрено освобождение от налогов и сборов в течение 2018 года. Подать заявление можно лично в налоговой инспекции, через представителя или онлайн через интернет.
Вопрос: Сколько стоит процедура подачи заявления?
Ответ: Заявление принимается бесплатно. Налоговая инспекция не взимает плату за регистрацию физических лиц.
Вопрос: В прошлом году я превратилась в домохозяйку, уволилась из института и стала принимать учеников на дому. Нужен ли мне патент и как его получить? Куда мне идти и делается ли это онлайн?
Ответ: Вы попадаете в категорию физических лиц, для которых патент нужен. Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для регистрации на получение патента. Вы можете прийти в налоговую или зарегистрироваться онлайн через личный кабинет на сайте ИФНС Вашего города. В 2018 году все зарегистрированные репетиторы освобождены от уплаты налогов, сам патент можно будет купить только в 2019 году.
Вопрос: Сколько стоит патент в 2018 году? Какой у него срок действия? Это делается на год или полгода? Или можно помесячно?
Ответ: Патент можно будет купить начиная с 2019 года, а 2018 году он еще не продается, и окончательной цены у него нет. В 2018 году можно просто зарегистрироваться в ИФНС в качестве самозанятого и бесплатно продолжать заниматься своей деятельностью до конца 2018 года.
В будущем патент можно будет купить как на месяц, так и на полгода или год. Налогоплательщик будет сам решать, какой срок действия патента для него удобен.
Вопрос: Я ― волонтер, но подрабатываю сиделкой за тяжелобольными людьми на дому. Собираюсь зарегистрироваться в налоговой, но не совсем понимаю зачем мне это нужно. От каких налогов я освобождена? Патент мне тоже бесплатно дают?
Ответ: На период 2018 года вы освобождаетесь от уплаты всех налогов, то есть от подоходного налога и страховых взносов. В 2018 году патент получить еще невозможно, но в 2019 году его нужно будет покупать всем зарегистрированным самозанятым. Ориентировочная цена годового патента будет равна 20 000 рублей, но к ней вероятны надбавки. Также возможны дополнительные платежи на сумму взносов в Пенсионный и Медицинский фонды, но правительство до конца не утвердило их размер.
Вопрос: Сколько конкретно платятся страховые и пенсионные взносы? А сколько планируется в будущем?
Ответ: В 2018 году репетиторы, сиделки и уборщицы освобождены от уплаты страховых и пенсионных взносов. Для остальных предпринимателей действуют следующие тарифы: ПФР ― 22%, ФСС ― 2,9%, ФФОМС ― 5,1% до достижения предельной величины дохода. В 2018 году для ПФР такая граница равна 1021 тыс руб, а для ФСС ― 815 тыс рублей суммарного дохода с начала года. После превышения предельной величины установлен пониженный тариф для ПФР 10%, а остальные взносы вообще не уплачиваются. При отсутствии выручки ИП должен исчислить в фонды минимальный платеж по итогам года в сумме 32385 рублей. Эти тарифы государство планирует продлить до 2020 года.
Вопрос: Зачем платить 3% и 6% самозанятым, если у них будет патент? Это сверх его суммы?
Ответ: Тарифы 3% и 6% заложены только для налога на профессиональный труд и предусмотрены для пилотного проекта, который начнет действовать с 2019 года в Москве, Санкт-Петербурге, Калужской области и республике Татарстан. Участники проекта не покупают патент, а уплачивают налоги исходя из своего заработка.
Остальным самозанятым не нужно будет платить 3% и 6% от дохода, так как они будут перед началом деятельности покупать патент. Также, возможно, сверх патентной стоимости нужно будет отчислять около 1.5% от доходов в пенсионный и страховой фонды.
Вопрос: Как выглядит патент?
Ответ: Форма патента утверждается правительством и выглядит как документ, подтверждающий право на работу по определенным в нем видам деятельности и заверенный печатью налогового органа. Образца патента для самозанятых еще не существует, эти документы никому не будут выдавать до 2019 года. Но есть примеры патентов для ИП, которые по форме похожи на будущие патенты для самозанятых.
Кто может получить статус самозанятого
Стать налогоплательщиками НПД могут стать две категории лиц: 1) физические лица и 2) индивидуальные предприниматели. Однако статус самозанятого доступен не всем. Налоговая тщательно проверяет, выполняются ли физлицами и ИП условия, прописанные в ФЗ №422 – главном законе, который регулирует эту сферу.
Перечислим эти условия:
- Возраст от 18 лет (в 2020 году законом разрешено регистрироваться по достижению 16 лет, а также 14 лет при наличии разрешения родителей).
- Гражданство России и стран ЕЭС (при наличии ИНН).
- Работа на себя без оформления наемных рабочих.
- Получение дохода менее 2,4 млн в год. Крайне важное условие: как только сумма дохода превысит этот лимит, статус плательщика НПД аннулируется.
Прочие меры поддержки самозанятых
Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.
-
Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».
-
Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.
К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.
-
Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.
-
Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.
-
Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.
-
Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.
-
Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.
-
Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.
Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:
- Продажа животных за исключением щенков и котят
- Продажа растений, цветов, рассады, семян
- Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
- Разведение котят и щенков с последующей реализацией
- Фото- и видеосъёмка
- Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
- Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
- Работа с офисной документацией
- Письменный и устный перевод
- Организация праздников
- Кошение и уборка травы
- Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
- Колка и распил дров
- Переноска грузов
- Роспись лица аквагримом
- Настройка и ремонт музыкальных инструментов
- Измерение веса и роста с помощью автоматов
- Пошив одежды, головных уборов и обуви
- Графический дизайн
- Дизайн помещений
- Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
- Украшение автомобилей
- Разработка веб-сайтов
- Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
- Ремонт
- Перетяжка мебельной обивки
- Сборка мебели
- Установка мебели и предметов интерьера
- Монтаж кухонь и шкафов
- Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
- Выгул домашних животных и уход за ними
- Стирка и глажка белья
- Покупка продуктов
- Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
- Услуги по уборке
- Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
- Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
- Изготовление дубликатов ключей
- Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
- Уход за взрослыми и детьми
- Сдача собственного жилья на короткий срок
- Репетиторство
- Услуги агроэкотуризма
- Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
- Адвокатская и нотариальная деятельность
- Майнинг
- Маникюр, педикюр
- Услуги парикмахера и визажиста
Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.
Главные плюсы и минусы самозанятости в 2023 году
Плюсы открытия самозанятости:
- Можно спокойно работать и не ждать за незаконную деятельность «репрессий» в виде 13%-ого НДФЛ, 20%-го НДС-а, да еще и штрафа.
- Регистрация легко оформляется в онлайне.
- Сумму налога вам рассчитают в налоговой, самим мучиться не придется.
- Отчетность вести не нужно.
- Уплата страховых взносов не предусмотрена.
- Открытие расчетного счета необязательно. Разрешено принимать оплату как угодно, в виде переводов на карту или электронный кошелек.
- Онлайн касса не нужна.
- При необходимости официального подтверждения доходов вы сами через приложение «Мой налог» делаете себе нужную справку (когда хотите взять кредит, например).
- Еще один плюс, который дает самозанятость – это возможность её совмещения с наемной работой. То есть, разрешено трудиться по договору, и параллельно на законных основаниях сдавать, например, квартиру. Тогда НДФЛ с зарплаты составит 13%, НДП по аренде будет равен 4% или 6%.
Отметим следующие важнейшие особенности патентной системы налогообложения:
- Может применяться лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в установленном законом порядке (п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ). При этом численность наемных работников у такого ИП по видам деятельности не должна превышать 15 человек (п. 5 названной статьи). Данное положение закона сразу приводит к выводу, что патент для самозанятых в 2019 году не предусмотрен.
- Может быть применена при ведении ИП видов деятельности, перечень которых регламентирован п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также законами субъектов РФ, согласно которым данный перечень для конкретного российского региона может быть расширен (см. Классификатор кодов…, утв. приказом ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@).
- Освобождает ИП от уплаты налогов на доходы физлиц, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (кроме установленных законом случаев, п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
- Документом, удостоверяющим право на применение данной системы налогообложения, является патент установленной формы (см. приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@).
- Не предполагает сдачи налогоплательщиком налоговой отчетности в ФНС в период применения такой системы налогообложения (ст. 346.52 НК РФ).
- Размер налога исчисляется как произведение ставки налогообложения (по общему правилу — 6%, ст. 346.50 НК РФ) и налоговой базы, определяемой как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду соответствующей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).
Отличие от индивидуальных предпринимателей
Многих интересует, чем самозанятые люди отличаются от ИП. Это не аналогичные понятия, между ними существует несколько важных отличий:
- У ИП есть права нанимать работников. Самозанятые подобной возможности не имеют. Однако, они могут объединиться с коллегами, чтобы совместно выполнять определенную работу.
- ИП обязательно должен зарегистрироваться в ФНС. Самозанятые не должны вставать на налоговый учет, периодически сдавать отчетность.
- ИП должны приобретать контрольно-кассовую технику, самозанятые — нет.
- ИП обязаны платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения, самозанятым достаточно купить патент.
- Самозанятые граждане не обязаны являться в ФНС, чтобы сняться с налогового учета. Это осуществляется автоматом, спустя пять дней после окончания действия патента.
- Самозанятые люди имеют право совмещать свою деятельность с привычной работой по найму. Но основное, чем отличается эта категория граждан от ИП — она не может нанимать сотрудников.