Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Выплаты по наёмным работникам
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
Что относится к доходам и расходам
Законодательство предусматривает, что не со всех доходов нужно делать отчисления. В налоговую базу не включаются:
- дивиденды — прибыль от акций;
- имущество, полученное по договорам займа, кредита;
- имущество, полученное в рамках целевого финансирования, например, гранты или средства, выделенные фондами поддержки научной, инновационной деятельности;
- пополнение счета собственными средствами;
- возвраты от контрагентов по неисполненным обязательствам;
- материальная помощь от государства.
В Налоговом кодексе строго определено, какие расходы нужно вычитать из доходов ИП на УСН. Сюда не относятся:
- расходы по реконструкции и модернизации зданий, оборудования, производственного инвентаря;
- взносы на добровольное страхование;
- взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
- суммы добровольных членских взносов;
- расходы на вознаграждения персоналу, не предусмотренные трудовыми договорами;
- траты на путевки в оздоровительные учреждения и прочие расходы, произведенные в пользу работников.
Расходами, которые можно вычитать, считаются арендная плата, покупка материалов, траты на потребности фирмы — они прописаны в статье 346.16 НК.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Системы существующего налогообложения для ИП
Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.
Разные режимы отличны друг от друга размерами ставок, налоговой базой, периодом уплаты, процедурой расчета и т.п.
И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:
- УСН – упрощенная технология налогообложения;
- ПСН – система налогообложения по патенту;
- ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
- ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.
Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.
Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.
В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.
Кому придется платить страховые взносы
Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.
Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.
При этом, отсутствие доходов от обязанностей делать страховые перечисления не освобождает.
Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.
Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:
- проходит воинскую службу;
- ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
- проживает с супругом-военнослужащим;
- проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.
Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.
Став индивидуальным предпринимателем, Ольга автоматически взяла на себя ответственность по уплате страховых взносов.
Максимальная общая сумма составляет 259 584 рубля
Не важно, сколько Ольга заработает – выше этого она всё равно не будет платить. Лимит включает обязательные для всех платежи на медицинское и пенсионное страхование, а также дополнительные – при доходе свыше 300 тысяч рублей.
Размер платежей на страхование не зависит от того, сколько денег заработает ИП и какую систему налогообложения выберет.
Не важно, проработает школа танцев 12 месяцев или у нее будет простой – в любом случае Ольга сделает взносы, чтобы у нее были начисления на пенсию и возможность пользоваться бесплатными медицинскими услугами.
| 2021 г. | 2022 г. | 2023 г. | |
| На ОПС | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| На ОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
Произвести оплату можно единовременно или отдельными частями, главное, сделать это не позднее 31 декабря.
Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.
В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.
Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.
Налоги, которые ИП всегда платят
Что должен платить ИП помимо налога на доходы физлица? Основной налоговый режим предполагает начисление и других пошлин, например, НДС. При осуществлении коммерческой деятельности ИП уплачивает налог на добавленную стоимость, которыми облагаются реализуемые им товары, продукция или услуги.
Только НДС является непременным атрибутом ОСНО для ИП. Другие налоги вносятся всеми налогоплательщиками, в том числе и теми, что используют упрощенные режимы. Всем без исключения предпринимателям нужно платить такие сборы, как:
- Транспортный налог. Если автомобиль не используется владельцем предприятия в коммерческих целях, для него действует такое же правило, как и для физического лица. В противном случае размер пошлины будет намного выше. По отдельной формуле рассчитывается транспортный налог на большегрузные автомобили.
- Имущественный налог. Данный вид платежа начисляют владельцам недвижимости, имеющей кадастровую оценку и не использующейся в предпринимательской деятельности.
- Водный налог. Все ли ИП платят этот вид пошлины? Нет, только в том случае, если предприятие использует водные ресурсы для получения прибыли.
Что называют «вмененкой» и какие налоги нужно платить
Данный режим налогообложения подходит не для всех видов деятельности. Предприниматели, выбравшие работу на ЕНВД, имеют право вести бизнес только в тех сферах, которые регламентированы Налоговым кодексом России. Перечень разрешенных направлений содержится в статье 346. При этом региональные власти вправе как уменьшить список дозволенных видов деятельности для применения ЕНВД, так и полностью запретить его использование.
Для определения величины вмененного налога необходимо воспользоваться сложной формулой, где учитывается:
- базовый доход ИП, который определяется по таблице из НК РФ и зависит от рода деятельности;
- физический критерий, присутствующий в этой же таблице;
- коэффициент-дефлятор – представляет собой нестабильную величину, которая меняется каждый год и утверждается постановлением Правительства РФ;
- корректировочная ставка, устанавливается на местном уровне.
Чтобы определить, сколько налогов платит ИП за год суммарно, вовсе не обязательно проводить сложные математические подсчеты. Размер пошлины для бизнесменов, работающих на вмененной системе налогообложения, устанавливается органами ФНС в индивидуальном порядке для каждого предпринимателя.
Периодичность внесения платежей ИП может выбрать на свое усмотрение – ежеквартально или только при наличии налогооблагаемой базы. Какие взносы платит ИП на ЕНВД? Те же, что и предприниматели на ОСНО или УСН, причем вне зависимости от получения прибыли. Перечислять средства в ПФР и на обязательное медстрахование необходимо также за работников, имеющихся в штате предприятия. Если ИП осуществляет деятельность без сотрудников, то сумму сборов разрешается вычитать из годовой прибыли.
В том случае, когда бизнес не развивается и доход у предпринимателя отсутствует, на «вмененке» все равно нужно платить единый налог до тех пор, пока бизнесмен не обратится в ФНС и не напишет соответствующее заявление.
Какие взносы должен платить ИП
Кроме того, что предприниматель обязан платить налоги согласно выбранной системе налогообложения, он также должен делать отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Пенсионная система нашего государства предполагает, что каждый гражданин, работающий и получающий доход, обязан определенную его часть перечислять в Пенсионный фонд России (ПФР). ИП не исключение.
До 2017 года сбором пенсионных взносов занимался непосредственно ПФР, а сейчас эти функции выполняет налоговая служба.
Важно: взносы в ПФР ИП обязан перечислять даже в том случае, если он не ведет хозяйственную деятельность (при условии, что ИП официально не закрыто).
Исключения из этого правила:
- срочная служба в армии;
- уход за ребенком до 1,5 лет;
- уход за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы, за родственником старше 80 лет;
- переезд с супругом-военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустройства по заявленным ИП видам деятельности;
- переезд с супругом за границу РФ по официальному направлению.