Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Городской налог в Италии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.
Подоходный налог в Италии для физлиц
Физлица в Италии платят федеральный, региональный и муниципальный налоги на доход. Подоходные налоги на заработную плату наемных сотрудников уплачивает работодатель.
Федеральный налог на доходы физлиц, IRPEF, взимается с суммы всех доходов человека, например с дохода от прироста капитала, наемного труда, предпринимательства, фриланса, сдачи недвижимости в аренду.
До расчета налога из дохода можно вычесть расходы на медицинские услуги, образование, проценты по жилищной ипотеке, алименты, стипендии и так называемую слепую зону.
«Слепая зона» — это часть дохода, с которой не взимается IRPEF. Например, от налога освобождаются первые 7500 € дохода, которые получает налоговый резидент Италии, работающий исключительно за границей. Так бывает, если человек живет в приграничной зоне Италии и работает, например, в Германии.
Ставки IRPEF, которые действуют в 2023 году на годовой доход:
- 23% — до 15 000 €;
- 25% — от 15 001 до 28 000 €;
- 35% — от 28 001 до 50 000 €;
- 43% — более 50 001 €.
В последний раз принципы дифференцирования IRPEF изменились в 2021 году, новые правила применяются с 2022 года. Возможно, в ближайшие годы они опять изменятся.
IRPEF обычно уплачивается в два этапа. В начале года нужно сделать первоначальный взнос, а до 30 июня следующего года внести остаток за завершившийся налоговый период.
С 2022 года Министерство экономики Италии готовится к налоговой реформе, чтобы гармонизировать и упростить налогообложение для физлиц. Предлагается сократить количество ставок НДФЛ и ввести понижающий семейный коэффициент. Для наемных работников, фрилансеров и пенсионеров хотят применять одинаковые ставки. Исчезнет слепая зона, когда налог не взимается.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Какие налоги платят в Италии
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, прирост капитала, по процентам и роялти, и т. д. Есть в Италии налоги и для иностранцев: граждане и компании, имеющие статус налогового резидента, оплачивают все виды налогов на прибыль, получаемую как в Италии, так и за ее пределами. Для нерезидентов предусмотрены налоги только на доходы, полученные от итальянских источников.
Косвенные налоги представлены в виде надбавки к стоимости некоторых видов товаров и услуг, так что потребитель оплачивает таксу, просто приобретая товар или пользуясь услугами.
Основные виды косвенных налогов в Италии:
- Налог на добавочную стоимость.
- Регистрационный сбор при оформлении юридических актов.
- Гербовый сбор за оформление документов.
- Налог за наследство, полученные подарки и пр.
Итальянский фиксированный налог
Оформив Сертификат налогового резидента Италии, вы также имеете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.
Правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – Imposta forfettaria.
Его еще называют «единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение» или «аккордный налог».
Основным преимуществом этого закона является ежегодная уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:
- 100 тыс. евро налог на доход основного заявителя;
- 25 тыс. евро налог на доход на каждого члена семьи.
Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.
Ежегодная выплата налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и освобождение от налогов на имущество по иностранным активам.
Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.
Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.
Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.
После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:
- итальянский номер социального страхования;
- адрес проживания в Италии;
- информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать итальянский налоговый режим.
Лицо, которое работает в Италии, подлежит различным обязательным взносам на социальное страхование в Италии. Доля работника в этих взносах составляет от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы в зависимости от классификации работника (руководителя или менеджера) и в зависимости от деятельности работодателя (к примеру, производство, торговля, туризм и т. д.). Работодатель удерживает взносы на социальное страхование работника из его ежемесячной зарплаты.
Доля работодателя в этих многочисленных и сложных взносах колеблется от примерно 29 до 32% налогооблагаемой базы, в зависимости от многих разных критериев, таких как стаж работы сотрудника, вид деятельности, количество сотрудников, вид договора о трудоустройстве.
Акцизный сбор в Италии
Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:
- Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
- Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
- Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
- Электроэнергия;
Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:
- В момент импорта или производства;
- Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
- Когда акцизные товары отпускаются для потребления;
Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Абсурдные налоги в Италии
Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.
Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.
Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.
Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.
Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.
Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.
Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.
Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.
Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.
Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.
Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.
Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:
- Материнство,
- Болезнь,
- Выход на пенсию,
- Инвалидность,
- Безработность,
- Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
- Охрана семьи работника.
Налоги Италии для физических и юридических лиц
Для физических лиц и компаний платежи начисляются в трех плоскостях:
- государственная
- региональная;
- местная.
В последнем случае ставка может понижаться и повышаться, независимо от общей политики властей.
Резиденты делают отчисления со всех своих доходов, тогда как иностранцы обязаны делать выплаты только с денег, полученных в Италии. Для приезжих резидентские обязательства наступают в следующих случаях:
- постоянное проживание в стране в течение полугода и дольше;
- получение более 75% доходов с источников, расположенных в республике.
Международные фирмы обязаны отчислять процент по территориальному признаку.
Подоходный налог – это основная обязанность итальянских граждан и иностранцев. Он начисляется по прогрессивной шкале в прямой зависимости от уровня заработка (в евро):
- до 15 000 – 23%;
- до 28 000 – 27%;
- до 55 000 – 38%;
- до 75 000 – 41%;
- свыше 75 000 – 43%.
Также в стандартные налоги для физических лиц в Италии включены следующие виды:
- региональный сбор – 0,7-3,33%;
- муниципальный – 0,9%;
- социальное страхование – начисляется на доходы в размере 9-10,5%;
- прибыль от инвестиций – 26%;
- прирост капитала по ценным бумагам – 26% (возможно применение прогрессивной ставки до 49%);
- на дарение и наследство – 4-8%;
- на имущество – выплата части от разницы между номинальной стоимостью объекта и его цены по договору купли/продажи.
Налог на недвижимость в Италии рассчитывается по сложному алгоритму, в котором за основу берутся показатели кадастровой стоимости и несколько коэффициентов. Стандартная база составляет 0,76%. Под нее подпадает и недвижимое имущество, расположенное за пределами государства. Ставка на аренду квартир или домов варьируется между 10% и 21%.
Налог на недвижимость для россиян и других иностранцев рассчитывается по той стандартной базе, но к общей сумме добавится еще и платеж на прирост капитала.
Сбор за проживание в отелях в туристических зонах в среднем составляет 5 евро на человека в сутки. Властями предусмотрены льготные категории, с которых эта сумма взиматься не будет.
Правительство Италии вводит единый налог для богатых иностранцев как дополнение к новой программе бизнес-иммиграции, позволяющей оформлять инвесторскую визу
В этой статье мы расскажем о новой инициативе правительства Италии по введению специального фискального режима и единого налога для богатых иностранцев. Эта налоговая инициатива выступает в качестве дополнения к свежей программе бизнес-иммиграции, позволяющей состоятельным физлицам из-за рубежа оформлять инвесторскую визу в европейском государстве.
Итальянцы ничего не делают вполсилы: они очень активно жестикулируют, наедаются отличными блюдами от живота и вообще живут на широкую ногу. За последние столетия они также активно уезжали из родной страны в очень большом количестве на поиски лучшей жизни за рубежом. Как следствие, около 27 миллионов аргентинцев, 18 миллионов бразильцев, 17 миллионов американцев, 1,5 миллиона канадцев и 0,8 миллиона австралийцев в настоящее время претендуют на итальянское происхождение и в теории могут получить итальянское гражданство благодаря своим корням.
Налог на недвижимое имущество
Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.
Туристический налог в Риме
Теперь коснемся взимания туристического налога в Риме. Тарифы здесь были установлены муниципалитетом с 1 сентября 2014 года в расчете на проживание по одному адресу до 10 дней в гостиницах, апартаментах, комнатах и до 5 дней в кемпингах и открытых площадках с временной парковкой. От уплаты туристического налога в Риме освобождаются:
- дети в возрасте до 10 лет;
- ухаживающие за больными;
- сотрудники государственной полиции и военные;
- водители автобусов и гиды, сопровождающие группы более 23 человек;
- молодежные общежития.
Дополнительная плата за ночевку в Риме обойдется:
- в гостинице 1* и 2* — 3 евро;
- в гостинице 3* — 4 евро;
- в гостинице 4* — 6 евро;
- в гостинице 5* — 7 евро;
- в зоне агротуризма – 4 евро;
- в B&B и апартаментах – 3,5 евро;
- в кемпингах – 2 евро.
Основные особенности итальянского режима единого налога заключаются в следующем:
- Физическое лицо платит ежегодный единый налог или фиксированную ставку в размере 100.000 евро со всех доходов из иностранных источников. Все остальные доходы будут освобождены от налогов, то есть ставка налога составляет 0%.
- Налогоплательщик может исключить из единого налога те страны, которые, по его мнению, будут облагаться налогом по обычному итальянскому налогообложению. Это допускает так называемый избирательный подход к выбору, позволяющий исключить из единой налоговой ставки те доходы, которые генерируют вычеты и/или являются доходом в соответствии с выгодным соглашением об избежании двойного налогообложения.
- Обычное налогообложение доходов, полученных в Италии.
- Единый налог также включает любой доход, полученный через инвестиционные компании и фонды, созданные за пределами Италии. Итальянские правила фискальной прозрачности против злоупотреблений в таком случае не применяются.
- В качестве исключения из этого правила, прирост капитала, полученный от продажи соответствующих акций (составляющих более 25% капитала или 20% прав голоса), будет облагаться налогом на обычный доход в Италии и не будет облагаться фиксированным налогом в течение первых пяти лет применения режима.
- Налогоплательщик будет освобожден от уплаты налога на наследство и дарение имущества, находящегося за границей.
- Нет обязанности предоставлять информацию об иностранных активах (компаниях, недвижимости и др.) итальянским властям.
- Возможность распространить режим на большее количество членов семьи (партнера, детей) за дополнительную плату в размере 25.000 евро за каждого дополнительного члена, добавленного к режиму.