Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени за просрочку страховых взносов в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нужно учитывать, что в период, когда обязательства по налогам и сборам не исполняются налогоплательщиком, ключевая ставка может меняться. Например, в 2023 году компания могла иметь задолженность в период с 01.06.2023 по 31.07.2023 (даты условные). В этот период ставка рефинансирования изменилась. По временным правилам, на весь период, независимо от количества дней задолженности, применяется 1/300 ставки рефинансирования.
Корректировка сумм пеней
Данные о совокупной налоговой обязанности формируются на ЕНС из множества источников, указанных в п. 5 ст. 11.3 НК РФ.
В их числе уточненные налоговые декларации, решения налогового органа, вынесенные по результатам мероприятий налогового контроля, судебные решения, сообщения налогового органа об исчисленных суммах налогов и т. д. Каждый подобный документ влияет на ранее сформированные данные о совокупной обязанности, она может изменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Например, если подать уточненную налоговую декларацию с суммой налога к увеличению, данные на ЕНС изменятся с даты ее представления; с суммой налога к уменьшению – по окончании камеральной проверки; доначисление налогов по результатам налоговой проверки отразится на ЕНС с даты вступления соответствующего решения в силу и т. д.
В случае увеличения совокупной обязанности начисление пеней на сумму недоимки отражается на ЕНС с даты учета увеличения совокупной обязанности.
Если же совокупная обязанность уменьшилась, пени корректируются в сторону уменьшения, причем так, что корректировка не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена за период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на ЕНС.
Эти правила заложили в п. 6 ст. 75 НК РФ.
Пример расчета ключевой ставки в 2023 году
Пример:
Компания «Лабиринт» имеет задолженность по налогам на 15 июля 2023 года в сумме 30 000 рублей. По состоянию на 1 сентября 2023 года задолженность не погашена. Пени будут рассчитываться следующим образом:
- 07.2023 – 24.07.2023, исходя из ставки 7,5%
- 07.2023 – 14.08.2023, исходя из ставки 8,5%
- 08.2023 – 01.09.2023, исходя из ставки 12%.
Как рассчитываются налоговые пени для ИП
Предприниматели также выступают в качестве налогоплательщиков и налоговых агентов и могут иметь неисполненные обязательства по налогам и взносам.
Статус ИП – особый. Они не являются юридическими лицами, хотя во многом им соответствуют. Тем не менее, на них распространяются некоторые льготы по уплате штрафов и пени. Так, при расчете пеней они приравниваются в категории физических лиц. Предприниматели уплачивают санкции, рассчитанные по формуле:
| Сумма пени = Сумма налогового обязательства * 1/300 ставки рефинансирования * число дней просрочки |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Каковы основные причины, по которым может взыскиваться пеня по страховым взносам?
Взыскание пени по страховым взносам может быть обусловлено рядом причин, связанных с нарушением обязательств по уплате взносов в установленные сроки. Основные причины, по которым может взыскиваться пеня, включают следующие:
- Неуплата страховых взносов в заданный срок: Законодательство предусматривает определенные сроки для уплаты страховых взносов, и нарушение этих сроков является основной причиной взыскания пени. Если юридическое лицо не вносит страховые платежи в установленные сроки, оно становится должником и подлежит взысканию пени.
- Предоставление недостоверных данных о заработной плате: В случае предоставления недостоверной информации о заработной плате сотрудников, которая влияет на расчет страховых взносов, может быть взыскана пеня. Такое нарушение может быть обнаружено в результате проверок со стороны контролирующих органов или по инициативе самого страхового фонда.
- Уклонение от уплаты страховых взносов: Если юридическое лицо уклоняется от уплаты страховых взносов, то оно может подвергнуться взысканию пени. Уклонение от уплаты страховых взносов может иметь серьезные последствия для предприятия, включая штрафы, судебные разбирательства и другие негативные последствия.
В целом, пеня по страховым взносам взыскивается в случае нарушения обязательств по уплате страховых взносов, включая неуплату в установленные сроки, предоставление недостоверной информации и уклонение от уплаты. Это меры, которые применяются для обеспечения исполнения страховыми фондами своих функций и поддержания стабильности системы социального страхования. Для юридических лиц предусмотрены различные санкции и штрафы, которые могут быть применены в случае невыполнения страховых обязательств.
Какие сроки установлены для уплаты пени по страховым взносам?
В случае неуплаты страховых взносов или несвоевременной их уплаты юридическими лицами, установлены определенные сроки для уплаты пени. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, пеня начисляется с момента истечения установленного срока для уплаты страхового взноса.
Согласно Подразделу 4 Раздела II Главы 21 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты страховых взносов определяются в зависимости от периода, на который начисляются взносы. В случае, если страховые взносы начисляются с начала года до уплаты, срок уплаты составляет 30 календарных дней с момента начисления. Если же страховые взносы начисляются с момента уплаты предыдущих взносов, срок уплаты составляет 5 календарных дней.
- Для страховых взносов, исчисляемых в связи с выплатой заработной платы, пеня начисляется в размере 0,1% от суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных взносов за каждый день просрочки.
- Для остальных страховых взносов, пеня начисляется в размере 0,03% от суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных взносов за каждый день просрочки.
Какие пени будут начисляться по страховым взносам в 2024 году?
В 2024 году пени по страховым взносам будут начисляться в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для начисления пени по страховым взносам будет использоваться ставка, установленная Банком России. На текущий момент (2021 год) эта ставка составляет 6,0% годовых, однако она может измениться к 2024 году.
Пени начисляются в случае, если страховые взносы не уплачены в срок, установленный законом. Размер пени определяется на основе количества дней просрочки и ставки пени, установленной Банком России. Пени начисляются за каждый день просрочки отдельно для каждого страхового взноса.
В случае неуплаты страховых взносов вообще, нарушителю могут быть применены штрафы и другие санкции, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Для избежания начисления пеней и прочих санкций, рекомендуется своевременно уплачивать страховые взносы в соответствии с установленными сроками.
Последствия несвоевременной уплаты пеней по страховым взносам в 2024 году
Несвоевременная уплата пеней по страховым взносам в 2024 году может привести к серьезным последствиям для предпринимателей и юридических лиц. Прежде всего, задолженность по пеням может быть увеличена за счет начисления штрафных санкций и процентов за каждый день просрочки.
Кроме того, государственные органы имеют право наложить административные взыскания на должников, что может повлечь за собой дополнительные штрафы и ограничения в деятельности предпринимателя.
Несвоевременная уплата пеней также может привести к проблемам с кредитной историей, что затруднит получение финансовой поддержки от банков и других финансовых организаций. Кроме того, органы исполнительной власти имеют право наложить арест на имущество должника или заморозить его банковские счета для погашения задолженности.
Иметь задолженность по пеням по страховым взносам в 2024 году также может негативно отразиться на репутации предпринимателя или юридического лица. В текущей информационной эпохе клиенты, партнеры и поставщики могут узнать о проблемах с уплатой пеней, что повлияет на доверие к бизнесу и возможность заключения новых деловых контрактов.
В целом, несвоевременная уплата пеней по страховым взносам в 2024 году может иметь серьезные последствия для предпринимателей и юридических лиц, поэтому рекомендуется своевременно производить уплату задолженностей и избегать негативных последствий.
Расчет штрафов за неуплату
Расчет штрафов за неуплату страховых взносов осуществляется исходя из суммы задолженности, срока просрочки и величины штрафных процентов.
Сумма задолженности рассчитывается путем умножения ставки взносов на количество месяцев, в течение которых не были уплачены страховые взносы. Таким образом, если взносы не были уплачены в течение трех месяцев, то сумма задолженности будет равна трехкратной ставке взносов.
Срок просрочки определяется как количество дней, прошедших с момента истечения срока уплаты страховых взносов до момента фактической оплаты. Именно этот параметр влияет на величину штрафных процентов.
Штрафные проценты определяются в зависимости от продолжительности просрочки. Чем дольше неуплата, тем выше процент. Например, при просрочке до 30 дней штрафные проценты составляют 0,1% от суммы задолженности.
Расчет штрафов исключительно сложный процесс, зависящий от множества параметров. Поэтому для точных расчетов рекомендуется обращаться к профессиональным юристам или к представителям налоговых органов.
Постановка на учет в банкротство
Процедура постановки на учет в банкротство регулируется гражданским законодательством и требует соблюдения определенных требований и правил. В случае задолженности по страховым взносам, главной инстанцией, принимающей заявку на постановку на учет в банкротство, является арбитражный суд. Заявитель должен предоставить суду необходимые документы и доказательства своей задолженности и невозможности ее погасить.
Судья принимает решение о постановке на учет в банкротство и назначает конкурсное производство, которое включает в себя оценку имущества должника, учет и рассмотрение требований кредиторов, продажу имущества и распределение полученных средств между кредиторами. В результате процедуры банкротства, должник может быть освобожден от задолженности.
Важно понимать, что постановка на учет в банкротство может иметь серьезные последствия для предпринимателя. Решение суда о банкротстве может привести к потере бизнеса, имущества и репутации. Поэтому, прежде чем принимать решение о постановке на учет в банкротство, следует обратиться к специалистам для получения профессиональной консультации.
За вклады заплати налог
Не стоит забывать, что в следующем 2024 году гражданам РФ предстоит начать платить налог на вклады, он автоматически рассчитывается банком. Весной 2022-го был задействован специальный закон, который освободил граждан от уплаты налога с прибыли, полученной в виде процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Но за доход с вкладов за 2023 год уже надо будет платить 13%.
Кроме того, в 2024-м налоги предстоит заплатить и всем тем, кто получил доход помимо основного места работы, например от сдачи внаём недвижимости или от размещения облигаций. По облигациям налогооблагаемая база рассчитывается брокером, а по доходам от найма — налоговиками на основании данных от собственников.
Также пени могут начислить за неуплаченный вовремя налог от доходов за пределами России. В этом случае полученную прибыль нужно задекларировать самостоятельно, она также облагается НДФЛ. В текущем году это налог за 2022 год, указанный в представленной до 2 мая 2023 года декларации по форме 3-НДФЛ. Контроль за своевременностью уплаты этого налога осуществляется ФНС на основе данных, регулярно получаемых от банков.
Изменения в сроках уплаты страховых взносов для ИП с 1 января 2024 года
С 1 января 2024 года Индивидуальные предприниматели (ИП) столкнутся с изменениями в сроках уплаты страховых взносов. В соответствии с новыми правилами, установленными Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 27.11.2023 № 123-ФЗ, ИП должны будут вносить страховые взносы в более короткие сроки.
Согласно новым правилам, сроки уплаты страховых взносов будут сокращены в два раза. Теперь ИП обязаны будут уплачивать страховые взносы в размере 22% с доходов, полученных в текущем месяце, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Например, страховые взносы за январь необходимо будет уплатить не позднее 15 февраля.
Сокращение сроков уплаты страховых взносов для ИП вызвано необходимостью ускорения формирования страховых пенсионных накоплений. Вместе с тем, это также позволит снизить риски непросчитанных пеней и штрафов за просрочку.
Важно отметить, что новые сроки уплаты страховых взносов не распространяются на ИП, вступивших в правоотношения со страховыми организациями до 1 января 2024 года. Для них будут сохраняться прежние сроки уплаты взносов, установленные на основании ранее действовавших законодательных актов.
Таким образом, с 1 января 2024 года ИП должны быть готовы к сокращенным срокам уплаты страховых взносов в размере 22% с доходов в текущем месяце. Ознакомьтесь с новыми правилами и не допускайте просрочек, чтобы избежать непредвиденных штрафов и санкций.
Сбор от ИП, причисленных к самозанятому налогу, в 2024 году
С 1 января 2024 года самозанятые предприниматели, или ИП, признанные как самозанятые работники, обязаны будут уплачивать страховые взносы в соответствии с новыми правилами.
Сумма страховых взносов будет рассчитываться исходя из дохода самозанятого предпринимателя за отчетный период. Основной ставкой страховых взносов будет 4% от дохода, полученного в ходе предпринимательской деятельности. Однако ставка может быть уменьшена до 2% для ИП, которые проводят свою деятельность на территории субъекта Российской Федерации, где установлена дифференцированная ставка.
Сроки уплаты страховых взносов также регулируются новыми правилами. ИП, признанные как самозанятые работники, должны будут уплачивать страховые взносы ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Например, взносы за январь следует уплатить до 15 февраля.