Расчет налогов с заработной платы в Казахстане в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налогов с заработной платы в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Социальные отчисления — это еще один вид обязательных платежей. Их перечисляют в государственный фонд социального страхования работодатели за каждого работники, а также «самозанятые» жители Казахстана. Из этого фонда выплачивается пособие в страховых случаях. Платежи переводятся через государственный центр по выплате пенсий. Перечисления должны быть ежемесячными, без задержек.

Социальные отчисления

Страховые случаи для участников системы, работодатели которых вовремя переводили социальные отчисления:

• Потеря трудоспособности — выплаты начнутся со дня получения врачебного подтверждения.
• Потеря кормильца — начинаются выплаты с даты смерти, указанной в свидетельстве. Это условие распространяется и на тех, чей кормилец официально признан без вести пропавшим.
• Потеря работы по сокращению штата — с даты постановки на учет в качестве безработного.
• Потеря дохода в случае отпуска по беременности и родам.
• На время ухода за ребенком до одного года.
• В случае усыновления ребенка в возрасте до одного года — с даты официального усыновления.

Обратиться за выплатой можно в течение года после наступления страхового случая. При этом выплата будет произведена за все месяцы, указанные по срокам.

Налоговый период в Казахстане – что это?

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).

Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.

Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.

Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.

Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.

Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.

Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.

Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.

В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.

ВЗНОСЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ ПО ОСМС В 2023 ГОДУ

Плательщик	Объект исчисления	Лицо	Сумма	Комментарий
Работодатель (отчисления)	Начисленный доход работника ( до 10 МЗП) – 700 000	3%	max 21 000	Из средств работодателя
Работник (взносы)	Начисленный доход работника ( до 10 МЗП) – 700 000	2%	max 14 000	Из дохода работника
ФЛ по договору ГПХ (взносы)	Начисленный доход ( до 10 МЗП ) – 700 000	2%	max 14 000	Из дохода физлица
ФЛ самостоятельно ( не ЕСП) (взносы)	1 МЗП — 70 000	5%	3 500	Из средств физлица
ИП, в т.ч. КФХ	1,4 МЗП – 98 000	5%	4 900	Из средств ИП
ИП, в т.ч КФХ – приостановление деятельности, бездействующее	1 МЗП – 70 000	5%	3 500	Из средств ИП
Лицо, занимающееся частной практикой ( ЛЧП) — взносы	1,4 МЗП – 98 000	5%	4 900	Из средств ЛЧП
Лицо, занимающееся частной практикой (ЛЧП) – приостановление деятельности (взносы)	1 МЗП – 70 000	5%	3 500	Из средств ЛЧП

Как влияют налогооблагаемые и неналогооблагаемые доходы

Налогооблагаемые доходы включают в себя:

• Заработная плата и все виды вознаграждения — это основной источник доходов большинства граждан. Вся сумма дохода, начиная от первого тенге, облагается ИПН.
• Проценты по банковским депозитам и вкладам — если Вы получили прибыль от размещения своих денежных средств в банке, эти доходы также подлежат налогообложению.
• Дивиденды и иные выплаты от акций и долей в уставных капиталах — если Вы являетесь акционером или владельцем доли в уставном капитале компании и получаете доход в виде дивидендов, учтите, что эти дивиденды также облагаются ИПН.
• Сдаваемое в аренду имущество — доходы от сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости, земельных участков, транспортных средств и другого имущества, также подлежат обложению налогом.
• Авторские вознаграждения — если Вы получаете доход от авторского права или интеллектуальной собственности, учтите, что эти доходы также облагаются ИПН.
• Передача имущества или права на использование имущества — доходы от продажи, обмена или иного отчуждения имущества, а также доходы от передачи прав на использование имущества, также облагаются налогом.

Неналогооблагаемые доходы включают в себя:

• Пенсионные выплаты и пособия — пенсионные выплаты, стипендии и другие виды пособий, предоставляемые социальными программами, не облагаются ИПН. Однако следует учесть, что при получении доходов сверх некоторого порога, часть этих доходов может быть облагаема налогом.
• Льготы на детей — детские пособия, алименты, компенсации на уход за ребенком и другие выплаты, связанные с уходом за детьми, также не облагаются ИПН.
• Продажа личного имущества — доходы от продажи собственного личного имущества (такого как одежда, электроника, мебель и т. д.), при условии, что сумма дохода от продажи не превышает определенного порога, не облагаются налогом.
• Другие случаи — другие виды доходов, такие как наследство, возмещение ущерба и компенсация морального вреда, могут быть также освобождены от обложения ИПН в соответствии с действующим законодательством.

При расчете и уплате ИПН в Казахстане учитываются определенные исключения и льготы, которые могут повлиять на общую сумму налогового платежа. Вот некоторые из них:

1. Сельское хозяйство

Сельскохозяйственные предприятия и фермеры имеют право на особый режим налогообложения, предусмотренный Налоговым кодексом. Они могут воспользоваться сниженными ставками ИПН или уплатить налог в процентах от выручки.

2. Экспорт и импорт

Предприятия, занимающиеся экспортом товаров, могут быть освобождены от уплаты ИПН на прибыль, полученную от внешнеторговых операций. В то же время, они могут иметь право на получение налоговых вычетов на расходы, связанные с экспортом продукции. Однако такие льготы могут быть предоставлены только при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.

3. Иностранные инвестиции

Иностранные инвесторы, осуществляющие деятельность в Казахстане, также могут иметь право на получение налоговых льгот. В частности, они могут быть освобождены от уплаты ИПН на прибыль за определенный период времени или получать сниженные ставки налога.

4. Инновационная деятельность

Компании, занимающиеся инновационной деятельностью и признанные инновационными, могут иметь право на получение налоговых льгот. Они могут быть освобождены от уплаты ИПН на прибыль, полученную от инновационной деятельности, или получать существенные снижение ставки налога.

Указанные исключения и льготы предоставляются с целью стимулирования развития определенных секторов экономики, привлечения инвестиций и поддержки инноваций. Однако для использования этих льгот необходимо соблюдение определенных условий и требований, установленных в законодательстве Казахстана.

Таблица районных коэффициентов по субъектам РФ

Наименование субъекта Российской Федерации	Размер районного коэффициента
Ямало-Ненецкий автономный округ:
г. Губкинский, г. Муравленко, г. Надым, г. Новый Уренгой, г. Ноябрьск, Красноселькупский район (за исключением с. Сидоровска), Надымский район (за исключением Ныдинского и Ямбургского сельсоветов), Зеленоярский и Катравожский сельсоветы Приуральского района, Пуровский район (за исключением Самбургского сельсовета), Шурышкарский район	1,7
г. Лабытнанги, с. Сидоровск Красноселькупского района, Ныдинский и Ямбургский сельсоветы Ныдымского района, Байдарацкий, Белоярский и Харсаимский сельсоветы Приуральского района, Самбургский сельсовет Пуровского района, Тазовский, Ямальский районы	1,4-1,8
территория севернее полярного круга, районы освоения нефтяных и газовых месторождений на территории южнее полярного круга	1,5
Остальная территория	1,3-1,7
Эвенкийский автономный округ	1,6
Чукотский автономный округ	2
Ханты-Мансийский автономный округ:
города Лангепас и Ханты-Мансийск, Нижневартовский район, районы севернее 60° северной широты на период освоения и обустройства нефтяных и газовых месторождений	1,7
регионы освоения нефтяных и газовых месторождений севернее 60° северной широты и местности севернее 62° северной широты	1,5
Остальная территория	1,3-1,7
Ненецкий автономный округ:
на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесного хозяйства)	2
на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников строительных и ремонтно-строительных организаций)	1,8
на всей территории Ненецкого автономного округа	1,6
Корякский автономный округ:
Кочевской, Косинский районы	1,2
Гайнинский район	1,2
на всей территории	1,15
Еврейская автономная область:
территории в 30-метровой приграничной зоне	1,3
на остальной территории	1,2
Санкт-Петербург	Нет
Москва	Нет
Ярославская область	Нет
Забайкальский край:
Каларский район	1,7
Тунгокоченский, Чернышевский, Тунгиро-Олекминский, Могочинский районы	1,5
на остальной территории	1,4
Читинская область	1,15
Челябинская область:
Города Снежинск и Озерск	1,3
на остальной территории	1,15
Ульяновская область	Нет
Тюменская область:
Тобольский, Вагайский районы, г. Тобольск	1,217
Уватский район	1,5
на остальной территории	1,15
Тульская область	Нет
Томская область:
районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, занятых в нефтяной, газовой промышленности, на геологических и топографо-геодезических работах, работников строительных, строительно-монтажных и специализированных управлений, подсобно-вспомогательных производств, транспорта, хозяйств и организаций, обслуживающих нефтегазодобывающие предприятия, конторы бурения, строительство объектов нефтяной и газовой промышленности, геологические и топографо-геодезические работы на территории Томской области севернее 60° северной широты	1,7
Александровский, Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Парабельский, Чаинский районы, города Кедровый, Колпашево, Стрежевой	1,5
Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы	1,3
Тверская область	Нет
Тамбовская область	Нет
Смоленская область	Нет
Свердловская область:
Гаринский, Таборинский районы, на территориях, находящихся в административном подчинении Ивдельского, Карпинского, Краснотурьинского и Североуральского горсоветов (включая города)	1,2
на остальной территории	Установленный районный коэффициент Екатеринбурга и Свердловской области — 1,15 к зарплате
Сахалинская область:
Курильский, Северо-Курильский и Южно-Курильский районы	2
Ногликский, Охинский районы	1,8
Александровск-Сахалинский, Анивский, Долинский, Корсаковский, Макаровский, Невельский, Поронайский, Смирныховский, Томаринский, Тымовский, Углегорский, Холмский районы, г. Южно-Сахалинск	1,6
Саратовская область	Нет
Самарская область	Нет
Рязанская область	Нет
Ростовская область:
Заветинский, Ремонтненский районы; Дубовский, Зимовниковский, Орловский, Пролетарский районы, ограниченные с запада линией железной дороги Сальск — Волгоград, с севера — границей с Волгоградской областью, с востока, северо-востока и юга — границей с Республикой Калмыкия (в районных центрах с. Дубовское, пос. Зимовники, пос. Орловский и г. Пролетарск коэффициент не применяется)	1,1
Псковская область	Нет
Пермский край:
Красновишерский, Чердынский районы	1,2
на всей территории	1,15
Пензенская область	Нет
Орловская область	Нет
Оренбургская область	1,15
Омская область	1,15
Новосибирская область	Утвержденный районный коэффициент для зарплаты в Новосибирске в 2022 году — 1,25
Новгородская область	Нет
Нижегородская область	Нет
Мурманская область:
Мурманск-140	1,8
пгт. Туманный	1,7
на всей территории	1,5
Московская область	Нет
Магаданская область	1,7
Липецкая область	Нет
Ленинградская область	Нет
Курская область	Нет
Курганская область	1,15
Костромская область:
Буйский, Галичский, Солигаличский, Чухломский, Судайский, Нейский, Мантуровский, Кологривский, Межевский, Шарьинский, Поназыревский, Вохомский, Пыщугский, Павинский, Парфеньевский районы (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесозаготовительных, лесосплавных, лесоперевалочных предприятий, организаций и химлесхозов)	1,15
Кировская область:
Афанасьевский, Белохолуницкий, Богородский, Верхнекамский, Даровский, Зуевский, Кирово-Чепецкий, Каменский, Лузский, Мурашинский, Омутнинский, Нагорский, Опаринский, Подосиновский, Слободской, Унинский, Феленский, Халтуринский, Юрьянский районы, г. Киров с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов	1,15
Кемеровская область	1,3
Командорские острова	2
Камчатская область	1,8
Калужская область	Нет
Калининградская область	Нет
Иркутская область:
Усть-Кутский район	1,7
Усть-Илимский, Нижнеилимский районы, г. Усть-Илимск	1,6
Братский район, г. Братск	1,4
на всей территории (за исключением г. Ангарска, г. Черемхово и Черемховского р-на, г. Тулуна и Тулунского р-на и работников ВСЖД, по которым приняты решения Облисполкома и постановления главы администрации)	1,3
Ивановская область	Нет
Воронежская область	Нет
Вологодская область:
г. Череповец с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов	1,25
Бабаевский, Вологодский, Грязовецкий, Кадуйский, Междуреченский, Сокольский, Устюженский, Чагодощенский, Череповецкий, Шекснинский районы, г. Вологда	1,15
Волгоградская область	Нет
Владимирская область	Нет
Брянская область	Нет
Белгородская область	Нет
Астраханская область:
районный коэффициент применяется к заработной плате за работу в пустынной и безводной местности: работников, занятых на геологоразведочных работах, бурении скважин, строительстве и эксплуатации объектов Астраханского газоконденсатного месторождения, включая работников подсобно-вспомогательных предприятий, баз строительной индустрии, работников МВД СССР, занятых на этом строительстве; работников предприятий и организаций, обслуживающих строительство и эксплуатацию Астраханского газоконденсатного месторождения; работников и служащих предприятий, организаций, учреждений, расположенных в населенных пунктах в восьмикилометровой санитарно-защитной зоне Астраханского газового комплекса на период до переселения последних с этой территории	1,35
районный коэффициент применяется к заработной плате работников за работу в пустынных и безводных районах, занятых на водохозяйственном строительстве и на строительстве объектов в совхозах и других сельскохозяйственных предприятиях Астраханской области	1,35
районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, находящихся в пустынных и безводных районах на «черных землях», «кизлярских пастбищах», на части Лиманского района	1,1
Архангельская область:
Мезенский, Соловецкий районы, г. Северодвинск и подчиненные его администрации населенные пункты	1,4
Лешуковский, Пинежский районы	1,4
на всей территории	1,2
Амурская область:
Зейский, Селемджинский, Тындинский районы, города Зея, Тында	1,7
Сковородинский район	1,5
Магдачинский, Шимановский районы, г. Шимановск	1,4
Архаринский, Белогорский, Благовещенский, Бурейский, Завитинский, Ивановский, Константиновский, Мазановский, Михайловский, Октябрьский, Ромненский, Свободненский, Серышевский, Тамбовский районы, города Благовещенск, Белогорск, Райчихинск, Свободный	1,3
Хабаровский край:
Охотский район	1,7
Аяно-Майский, Тугуро-Чумиканский, Николаевский, имени Полины Осипенко, Комсомольский, Советско-Гаванский, Ванинский, Солнечный, Амурский, Верхнебуреинский, Ульчский районы, г. Комсомольск-на-Амуре	1,5
Верхнебуреинский район южнее 51° северной широты и остальные территории	1,3
Ставропольский край	Нет
Приморский край:
поселки рудников Таежный и Тернистый Красноармейского района	1,4
на всей территории	1,3
Красноярский край:
г. Норильск и подчиненные его администрации населенные пункты	1,8
Туруханский (севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) район, местности, расположенные севернее полярного круга (за исключением г. Норильска и подчиненных его администрации населенных пунктов), г. Игарка и подчиненные его администрации населенные пункты	1,6
Кежемский район	1,6
Северо-Енисейский район	1,5
на всей территории	1,3
Краснодарский край	Нет
Алтайский край:
Алейский, Баевский, Благовещенский, Бурлинский, Волчихинский, Егорьевский, Завьяловский, Ключевский, Кулундинский, Мамонтовский, Михайловский, Немецкий, Новичихинский, Панкрушихинский, Поспелихинский, Родинский, Романовский, Рубцовский, Славгородский, Суетский, Табунский, Угловский, Хабаровский, Шипуновский районы, города краевого подчинения Алейск, Славгород, Яровое	1,25
на всей территории	1,15
Чувашская Республика — Чувашия	Нет
Чеченская Республика	Нет
Республика Хакасия	1,3
Удмуртская Республика	1,15
Республика Тыва:
Монгун-Тайгинский, Тожинский, Кызылский (территория Шынаанской сельской администрации) районы	1,5
на всей территории	1,4
Республика Татарстан	Нет
Республика Северная Осетия — Алания	Нет
Республика Саха (Якутия):
местности, где расположены предприятия и стройки алмазодобывающей промышленности, на месторождениях «Айхал» и «Удачная», прииски «Депутатский» и «Кулар»	2
районы, расположенные за полярным кругом, не ниже 65° северной широты: Абыйский, Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Верхнеколымский, Верхоянский, Жиганский, Мирнинский (территория Айхальского поссовета и Удачнинского горсовета), Момский, Нижнеколымский, Оймяконский, Оленекский, Среднеколымский, Усть-Янский, Эвено-Бытантайский	2
районы, расположенные до полярного круга, южнее 65° северной широты: Алданский, Амгинский, Верхневилюйский, Вилюйский, Горный, Кобяйский, Ленинский, Ленский, Мегино-Кангаласский, Нерюнгринский, Намский, Мирнинский, Олекминский, Орджоникидзевский, Сунтарский, Таттинский, Томпонский, Усть-Алданский, Усть-Майский, Чурапчинский, Якутский	1,7
Республика Мордовия	Нет
Республика Марий Эл	Нет
Республика Коми:
Г. Воркута	1,6
Усинский район, города Инта, Усинск	1,5
Вуктыльский район, г. Вуктыл	1,4
города Ухта и подчиненные его администрации населенные пункты, Печора и подчиненные его администрации населенные пункты, Сосногорск и подчиненные его администрации населенные пункты, Печорский, Сосногорский, Ижемский, Усть-Цилемский, Троицко-Печорский, Удорский районы	1,3
остальная территория	1,2
Республика Карелия:
г. Кемь и подчиненные его администрации населенные пункты	Нет
Беломорский, Калевальский, Кемский, Лоухский районы, г. Костомукша	1,4
г. Сегежа и подчиненные его администрации населенные пункты	Нет
Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский, Сегежский районы	1,3
Кондопожский, Питкярантский, Прионежский, Пряжинский, Суоярвский, Лахденпохский, Олонецкий районы, города Петрозаводск, Сортавала	1,15
Карачаево-Черкесская Республика	Нет
Республика Калмыкия:
в населенных пунктах, обеспеченных питьевой водой и водой для бытовых нужд, в районных центрах коэффициенты снижаются, соответственно, с 1,3 до 1,2, с 1,2 до 1,1	1,1-1,3
на территории Калмыцкой АССР, за исключением территории, где предусмотрены коэффициенты 1,3 и 1,2, г. Элисты и территории западнее озера Маныч и Маныч-Гудило; в совхозах «Аршань Зельменский», «Обильный», «Ергенинский», «Садовый», «Троицкий», «Балковский», «Западный», «Ленинский», «Вознесеновский»	1,1
на территории Юстинского, Мало-Дербетовского и Приозерного районов, ограниченной с запада линией от озера Барманнак, совхоз им. Чапаева, с. Деде-Ламон — с. Бургсун и с юга территорией, где предусмотрен коэффициент в размере 1,3; на территории Приозерного, Целинного, Яшкульского и Ики-Бурульского районов, ограниченной с запада и северо-запада линией 10 км восточнее Кегульты с. Бор-Нур, с. Джендик, пос. Буратинский, с. Гигант с юга и юго-востока — границей Ики-Бурульского района со Ставропольским краем, с севера и востока — территории, где предусмотрен коэффициент 1,3; в совхозах «Буратинский», «Приозерный», «Бага-Бурульский», «Маныч»	1,2
на территории Калмыцкой АССР, ограниченной с севера и запада линией границы с Астраханской областью через с. Чомпот, с. Северный, пос. Цаган-Нур, с. Буругсун — 10 км, восточнее с. Кугульты, до южной границы Приозерного района с. Шатта — Улан-Эрге, с. Ики-Бурул, пос. Южный, с юга по границе Калмыцкой АССР со Ставропольским краем и Дагестанской АССР до Каспийского моря; в совхозах «Раздольный», «Северный», им. Чкалова, «Новый», «Ялмата», «Улан-Эргинский», «Красный Путиловец», «Хомутниковский»	1,3
Кабардино-Балкарская Республика	Нет
Республика Ингушетия	Нет
Республика Дагестан:
для населенных пунктов, находящихся на высоте от 1500 до 2000 метров над уровнем моря	1,15
для населенных пунктов, находящихся на высоте от 2000 до 3000 метров над уровнем моря	1,2
для населенных пунктов, находящихся на высоте свыше 3000 метров над уровнем моря	1,3
Республика Бурятия:
Баунтовский, Муйский, Северобайкальский районы, г. Северобайкальск, Баргузинский, Курумканский, Окинский районы	1,3
на всей территории	1,2
Республика Башкортостан	1,15
Республика Алтай	1,4
Республика Адыгея	Нет

Калькулятор расчёта заработной платы

Чтобы бухгалтеру определить, как рассчитать заработную плату по окладу, ему необходимо иметь следующие данные:

1. Приказ на прием специалиста на работу с окладом, согласно штатному расписанию. Поскольку в ТК РФ имеется отсылка на штатное расписание, часто при проверке трудовой инспекцией отсутствие данного документа расценивается как нарушение.
2. Установленный для данного сотрудника должностной оклад, фиксированная сумма которого определяется трудовым или коллективным договором.
3. Количество отработанных сотрудником в календарном месяце дней — оформляется табелем учета рабочего времени. Унифицированная форма данного документа является обязательной для организаций государственного сектора и утверждена Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н, для остальных хозяйствующих субъектов унифицированные формы, в т.ч. табель учета рабочего времени (ф.Т-13) и табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (ф.Т-12), не являются обязательными к применению (Закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011). Если организация, не относящаяся к государственным, принимает решение не применять унифицированные формы, то закрепляет в своих локально-нормативных актах самостоятельно разработанные формы документов по учету рабочего времени.

При расчете за отработанный месяц сотруднику необходимо предоставить расчетный листок, форму, порядок и периодичность предоставления которого организация разрабатывает самостоятельно.

Не всегда бухгалтеру важно посчитать сумму за неполный месяц, если человек отсутствовал на работе некоторое время. Часто возникает проблема вычисления правильной суммы выплаты за первую и вторую половину месяца. Разберемся, как посчитать зарплату по окладу по часам на калькуляторе в такой ситуации.

Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Установленные регламентом компании выплаты осуществляются: за первую половину месяца — 25 числа, окончательный расчет за месяц — 10 числа. По данному месту работы сотрудник не подал заявление на предоставление стандартных вычетов. Он трудился весь период, количество рабочих дней по производственному календарю составило 23, на первую половину приходится 11 рабочих дней.

Таким образом, 25 числа организация включила в ведомость на выплату зарплаты за первую половину периода сумму 12 482,61 руб. за вычетом НДФЛ.

В бухгалтерском учете отражены проводки:

• по итогам месяца начисление зарплаты: Дт 70 Кт 51 12 482,61;
• 10 числа следующего месяца выплата составит 13 617,39 руб., и проводки в бухгалтерском учете будут следующие: Дт 70 Кт 51 13 617,39;
• на дату расчета с сотрудником необходимо отразить НДФЛ: Дт 70 Кт 68 3 900 руб.;
• оплата НДФЛ осуществляется не позднее дня, следующего за выплатой зарплаты: Дт 68 Кт 51.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:

• 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:

Назначение взноса	Отчисление в процентах
на ОПС	22%
на ОМС	5,1%
на ВНиМ	2,9%

НДФЛ: расчет и уплата

Расчет НДФЛ производится на основе таких факторов, как размер дохода, ставки налога и применимых льгот. Налоговая база для расчета НДФЛ определяется как сумма всех доходов, полученных физическим лицом, за вычетом затрат, связанных с их получением.

Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане может составлять 10% или 5% в зависимости от величины дохода. Организации, выплачивающие заработную плату, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет государства путем перечисления налоговых платежей в соответствующие налоговые органы.

Уплата НДФЛ может производиться как однократно, так и в рассрочку, в зависимости от законодательства и условий, установленных налоговыми органами. В случае ошибок в расчете и уплате НДФЛ, налоговые органы имеют право применить административные или юридические меры к нарушителям.

В целом, расчет и уплата НДФЛ являются важной составляющей финансовых обязательств граждан в Казахстане и требуют соблюдения соответствующих норм и правил.

Социальные отчисления

В Казахстане с зарплаты работника также удерживаются социальные отчисления, которые предназначены для покрытия расходов на социальную защиту населения. Подобные отчисления позволяют государству обеспечивать различные виды социальной поддержки, такие как пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и другие.

Сумма отчислений зависит от размера заработной платы работника. Например, в 2024 году ставка отчислений на социальное обеспечение составляет 10% от заработной платы работника. При этом, взносы на обязательное пенсионное и социальное обеспечение учитываются в пределах установленных государством лимитов и минимального размера фонда оплаты труда.

Обратите внимание, что ставки и правила социальных отчислений могут изменяться с течением времени, поэтому важно следить за актуальной информацией для правильного расчета размера удержаний.

Резидентство и налогообложение

В Казахстане налогообложение физических лиц зависит от их резидентства. Резидентами считаются лица, проживающие на территории Казахстана более 183 дней в течение календарного года. Резиденты обязаны уплачивать налоги на свой доход, включая заработную плату.

Согласно законодательству Казахстана, с зарплаты резидента удерживаются следующие налоги:

Налог	Ставка
Налог на доходы физических лиц	10%
Социальные отчисления	10% (работник) + 5% (работодатель)
Пенсионные отчисления	10% (работник) + 10% (работодатель)
Медицинские отчисления	2% (работник) + 3% (работодатель)
Благотворительный взнос	1% (работник)

Таким образом, суммарная ставка налогов при удержании с зарплаты резидента составляет 33% (15% отчисления работника + 18% отчисления работодателя).

Важно отметить, что существуют различные налоговые льготы и особенности налогообложения в зависимости от статуса резидента, типа дохода и других факторов. Для получения подробной информации рекомендуется обратиться к специалистам в области налогообложения.

Обязанности работодателя

Работодатель в Казахстане обязан проводить удержание налогов с зарплаты своих сотрудников и правильно их выплачивать в соответствии с законодательством. В 2024 году налоговое законодательство Казахстана предусматривает следующие обязанности работодателя:

• Удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников в размере 10%.
• Удерживать и перечислять пенсионные взносы в размере 10% с заработной платы сотрудников.
• Перечислять социальные взносы, включая медицинское страхование, в размере 5% с заработной платы сотрудников.
• Предоставлять своевременные отчеты и декларации в органы налоговой службы.
• Следить за соблюдением сотрудниками правил и норм налогообложения и своевременно уведомлять их об изменениях в налоговом законодательстве.

Несоблюдение этих обязанностей может повлечь за собой негативные последствия, включая штрафы и санкции со стороны органов налоговой службы Казахстана.

Физические лица и налогообложение

Физические лица в Казахстане обязаны уплачивать налоги на свой доход. Налогообложение включает различные налоговые ставки и обязательные платежи.

Основными налоговыми платежами с зарплаты физических лиц являются:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — удерживается с дохода физического лица по ставке 10%.
• Пенсионный взнос — удерживается с зарплаты работника в размере 10%.
• Медицинский взнос — удерживается с зарплаты работника в размере 2%.
• Социальное страхование — удерживается с зарплаты работника в размере 1%.
• Взнос в гарантийный фонд занятости населения — удерживается с зарплаты работника в размере 1%.

Также стоит отметить, что некоторые категории физических лиц могут быть освобождены от уплаты отдельных налоговых платежей, в соответствии с действующими налоговыми законами.

Земельный налог в 2024 году

Земельный налог взимается с собственников земельных участков, находящихся в частной собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования. Размер налога зависит от таких факторов, как площадь земельного участка, его местоположение и назначение.

Владельцы сельскохозяйственных участков облагаются налогом по более низким ставкам по сравнению с владельцами земельных участков других категорий. Это связано с поддержкой развития аграрного сектора и сельского хозяйства в стране.

Однако, не все земельные участки обязаны уплачивать земельный налог. Например, государственные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, освобождаются от уплаты данного налога.

В 2024 году планируется сохранение текущих ставок земельного налога. Однако, возможны изменения сумм налоговых ставок в зависимости от экономической ситуации и необходимости социальной поддержки различных секторов.

Земельный налог является важным инструментом государственного регулирования земельных отношений и стимулирования инвестиций в различные отрасли экономики Казахстана. Его уплата обеспечивает финансирование муниципальных программ, развитие инфраструктуры и социальных услуг, а также поддержку малого и среднего бизнеса.

Таким образом, земельный налог в 2024 году будет продолжать играть важную роль в формировании доходов государственного бюджета и развитии различных секторов экономики в Казахстане.

Перечень налогов, удерживаемых с заработной платы в Казахстане в 2024 году

Вот список налогов, которые будут удерживаться с заработной платы в Казахстане в 2024 году:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который удерживается с доходов работника в зависимости от размера его заработка. Ставка налога на доходы физических лиц может варьироваться в зависимости от суммы дохода и статуса налогоплательщика.
• Социальные отчисления — это обязательные взносы, которые удерживаются с заработной платы работников и направляются на финансирование социальных программ и страховых фондов. Они включают в себя пенсионные взносы, медицинские страховые взносы и социальные страховые взносы.
• Налог на имущество — это налог, который уплачивается собственниками недвижимости или нежилых помещений. Он зависит от стоимости имущества и может удерживаться как с работников, так и с работодателей в виде социальных отчислений.

Это основные налоги, которые будут удерживаться с заработной платы в Казахстане в 2024 году. Знание этих налогов поможет работникам планировать свое финансовое будущее и правильно оценивать свою заработную плату.

НДФЛ: размеры и ставки налога на доходы физических лиц

Ставки НДФЛ зависят от размера дохода налогоплательщика и применяются по прогрессивной шкале. Чем выше доход, тем выше ставка налога.

Ниже приведена таблица с размерами дохода и соответствующими ставками НДФЛ:

Доход, тенге	Ставка НДФЛ
До 2 000 000	10%
Свыше 2 000 000 до 5 000 000	15%
Свыше 5 000 000 до 10 000 000	20%
Свыше 10 000 000	25%

Таким образом, если доход налогоплательщика составляет, например, 3 000 000 тенге, то налог на его доходы будет составлять 10% от 2 000 000 тенге (200 000 тенге), плюс 15% от суммы свыше 2 000 000 тенге и до 3 000 000 тенге (15% от 1 000 000 тенге, то есть 150 000 тенге), в итоге налог составит 350 000 тенге.

НДФЛ и его особенности в Казахстане

Ставка НДФЛ в Казахстане установлена на уровне 10%. Однако, существует ряд особенностей, которые важно учесть при расчете налоговых обязательств:

Вид дохода	Налоговые льготы	Ставка НДФЛ
Заработная плата	Налоговый вычет в размере 10 МРП (минимального размера пенсии)	10%
Проценты от банковских вкладов и облигаций	Налоговый вычет в размере 10 МРП	10%
Дивиденды	Налоговый вычет в размере 1 МРП	10%
Продажа недвижимости	Налоговый вычет в размере 1 МРП	10%

Также в Казахстане действуют тарифы на социальное страхование, которые удерживаются из заработной платы. Размер страховых взносов зависит от заработной платы работника и составляет 10% от суммы, превышающей 9 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

Похожие записи:

• Чехия приостановила выдачу виз россиянам до марта 2023 года
• Документы при увольнении сотрудника в 2021 году
• Пенсия после 80 лет в 2022 году