Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для ИП в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Тем, кто к 1 января перейдет из самозанятых в наемные работники, переживать вообще не приходится. Индивидуальный подоходный налог, ОСМС и обязательные пенсионные взносы за них заплатит работодатель. А для тех, кто решит регистрировать ИП, есть, как минимум, два варианта.
Для каких ИП доступна упрощенная декларация?
Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:
- Количество сотрудников
Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).
- Наличие подразделений
У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.
- Доход за полгода.
Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.
Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).
Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.
Что будет, если не сдавать декларацию
За непредставление декларации или представление неполных или недостоверных данных предусмотрена административная ответственность. Первый раз — предупреждение, на второй раз налоговики выпишут штраф в размере 15 МРП за непредставление декларации, за отражение неполных сведений — 3 МРП.
Если предприниматель скрывает объекты налогообложения, то его ждет штраф в размере 200% от суммы налога и в размере 300% при повторном нарушении, плюс оплата самого налога.
Если предприниматель скрывает сведения о наличии имущества за пределами страны, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, то предусмотрен штраф в размере 100 МРП. При неустранении нарушений в течение года — 200 МРП. В 2014 году Казахстан присоединился к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Это значит, что государство обменивается с другими странами-участницами информацией о финансовых счетах резидентов и отчетностью. Таким образом налоговые органы выявят сокрытые сведения о наличии имущества за пределами РК у физического лица.
При самостоятельном устранении нарушения штрафы не налагаются. Контроль начнется в 2025 году, когда всеобщим декларированием будут охвачены все категории населения. В 2024 году контроль проводиться еще не будет, соответственно, штрафовать не будут.
Всеобщее декларирование носит не разовый, а ежегодный характер. Сдавать декларацию с 2025 года будут все категории граждан. Декларация доступна онлайн, заполняется быстро, особенно, когда предприниматель ведет прозрачный бизнес и не стремится что-то скрыть от налоговой.
Первый — уплата налогов с использованием патента. Это вариант с минимальным размером ИПН, который составляет 1 % от суммы дохода. Но для этого нужно соответствовать нескольким требованиям:
- Трудиться без наемных работников
- Иметь доход не более 3528 МРП в год. На 2024 год это чуть больше 13 миллионов тенге.
- Или относиться к одной из категорий, прописанных в статье 685 Налогового кодекса. Это, в частности, аренда жилья, такси и грузоперевозки, ремонтные работы, образование и т. д.
Патент ИП покупает заранее, на период от месяца до года, сам рассчитав примерный уровень дохода, 1 % от которого он должен отчислять. Условно: если при покупке патента указать предполагаемый годовой доход в миллион тенге, то налог составит 12 тысяч. При этом предприниматель с патентом не платит соцналог.
Еще один вариант специального налогового режима для ИП — это так называемая упрощенка. Она предполагает налог уже в 3 % с дохода — 1,5 % ИПН и 1,5 % соцналог. В отличие от патента, он оплачивается уже по результатам полученных доходов раз в полгода. Но опять-таки для него нужно соответствовать требованиям.
Если не предполагается наемный труд и использование трехкомпонентной интегрированной системы (онлайн-кассовый аппарат, POS-терминал и автоматизированная система учета), то главное, чтобы годовой уровень дохода не превышал 24 038 МРП, для 2024 года это чуть больше 88,7 миллиона тенге.
То есть, условно, если ежемесячный доход ИП составляет 500 тысяч, то налог составит 15 000 тенге в месяц и 80 тысяч за полгода.
Но кроме налогов ИП, даже если он сам себе начальник, обязан заплатить еще три вида платежей:
- Обязательный пенсионный взнос — 10 % от зарплаты
- Соцотчисления в свою пользу — 3,5 % от зарплаты
- ОСМС — 5 % от 1,4 МЗП. В 2024 году это будет 5920 тенге в месяц.
При этом размер зарплаты для ОПВ и соцотчислений предприниматель себе прописывает сам — главное, чтобы она была не меньше минимальной зарплаты. В 2024 она составит 85 000 тенге.
Конечно, это в разы больше, чем ЕСП, но зато все законно.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме должен сдавать следующие формы налоговой отчетности:
- Ф.200.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу и соцналогу, сдается ежеквартально, до: 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу, сдается до 31 марта года, следующего за отчетным, а срок уплаты 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01, текущие платежи по налогу на имущество, уплачиваются до 15 февраля текущего года;
- Ф.700.00, декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество, сдается до 31 марта следующего за отчетным года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.
Налог на добавленную стоимость
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, уплачивают НДС по ставке 12%. Основные правила уплаты НДС следующие:
- ИП ведут учет и уплачивают НДС самостоятельно на основании документов, подтверждающих расходы и доходы.
- Уплата НДС производится ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца после отчетного периода.
- ИП могут учесть НДС, уплаченный на закупленные товары и услуги, в качестве налогового кредита, который может быть использован для вычета при уплате налога.
- При уплате НДС необходимо подготовить и подать налоговую декларацию в налоговый орган, в которой указываются все доходы, расходы и сумма уплаченного НДС.
ИП, освобожденные от уплаты НДС по упрощенной системе налогообложения, могут быть освобождены от обязанности ведения учета НДС и подачи налоговой декларации.
ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году
ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту. Актуальность статьи проверена 02.2021.
Кратко по изменениям с 2020-2021 годов для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020-2021 году?
Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.
Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.
Система налогообложения на общих основаниях
ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:
- Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
- Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
- Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
- Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.
Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.
Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.
Особенности бухгалтерского учета и отчетности для ИП по Упрощенке в Казахстане
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, существуют определенные особенности, касающиеся бухгалтерского учета и отчетности.
В соответствии с требованиями законодательства, ИП, применяющие Упрощенку, должны вести следующие виды учета:
| Вид учета | Описание |
|---|---|
| Основной бухгалтерский учет |
Изменения в составе счетов и порядок ведения бухгалтерского учета по сравнению с обычной системой налогообложения не предусмотрены. ИП должен вести учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерии и применять приемлемые методы учета. Учетная политика и методы оценки активов и обязательств определяются самим ИП, однако необходимо соблюдать принципы однородности и сопоставимости информации. |
| Налоговый учет |
ИП на Упрощенке обязаны вести отдельный налоговый учет по доходам и расходам. Для этого используются отдельные счета, указанные в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Налоговый учет должен содержать информацию о приходах и расходах, связанных с предпринимательской деятельностью, а также об иных операциях, подлежащих налогообложению. |
Преимущества упрощенной системы налогообложения
1. Упрощенная процедура ведения бухгалтерии.
Предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, необходимо вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет значительно сократить административные расходы и снизить бремя налогового контроля. Упрощенная система позволяет не осуществлять регистрацию и расчеты с Налоговым комитетом.
2. Снижение налогового бремени.
Упрощенная система налогообложения позволяет снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей. При этом налоговая ставка упрощенной системы составляет 5% от выручки без учета НДС.
3. Уменьшение отчетности.
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны предоставлять меньше отчетности по сравнению с предприятиями, использующими общую систему налогообложения. Это упрощает процедуру подачи документов и уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.
4. Индивидуальный подход к уплате налога.
ИП, выбирающие упрощенную систему налогообложения, имеют возможность самостоятельно определить сроки уплаты налога в течение года, что позволяет им использовать денежные средства для развития бизнеса и повышения его эффективности.
5. Отсутствие сложных учетных операций.
Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям избежать проведения сложных операций с налоговыми документами и максимально упростить учетные процессы. Это сокращает временные затраты на ведение бухгалтерского учета и снижает вероятность ошибок.
Упрощенная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей, позволяя им сократить административные расходы, снизить налоговое бремя, уменьшить отчетность, иметь гибкие сроки уплаты налога и сократить сложность учетных операций. Это делает упрощенную систему налогообложения привлекательным выбором для малого и среднего бизнеса в Казахстане.
Упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям (ИП) в Казахстане возможность упрощенного учета и уплаты налогов. Согласно действующим правилам налогообложения на 2024 год, следует обратить внимание на следующие особенности оплаты налогов по УСН.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, считаются плательщиками единого налога. Это означает, что они платят только один налог на основе общей суммы доходов без дальнейшего учета расходов. Данная система позволяет упростить учет финансов и снизить административные нагрузки на ИП.
Ставка единого налога зависит от вида деятельности, она может быть фиксированной (установленной в процентах) или в виде фиксированной суммы. Налоговая база определяется исходя из доходов, полученных ИП, и может быть скорректирована на общую сумму налоговых вычетов.
В рамках УСН ИП освобождаются от уплаты следующих налогов:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль;
- социальные отчисления.
Однако, стоит отметить, что ИП, работающие по УСН, все равно могут платить обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления в повышенных размерах, чтобы обеспечить себе социальную защиту.
Важно отметить, что законодательство и налоговая политика могут меняться со временем, поэтому ИП всегда должны быть внимательными к актуальным правилам и требованиям в отношении уплаты налогов.
Налог на доходы по упрощенной системе
Расчет налога на доходы включает в себя следующие этапы:
- Определение облагаемой базы – суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, за вычетом расходов и недополученного дохода.
- Применение тарифной ставки к облагаемой базе. В случае упрощенной системы налогообложения в Казахстане, налоговая база делится на две категории – для товаров и услуг и для других видов деятельности. Для каждой категории установлен отдельный тариф.
- Уплата налога в соответствии с рассчитанной суммой.
При расчете налога на доходы ИП могут воспользоваться такими льготами, как:
- Учет независимо от системы налогообложения уплаты социальных взносов.
- Возможность применения коэффициента корректировки для учета особенностей деятельности и региональных факторов.
- Упрощенные условия для ведения налогового учета.
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать налог на доходы, представлять отчетность в налоговые органы и соблюдать другие требования, установленные законодательством Казахстана.
Ставки налогов для ИП
Согласно упрощенной системе налогообложения, ИП в Казахстане уплачивают следующие виды налогов:
| Налог | Ставка |
|---|---|
| Единый налог на доходы организаций (ЕНДО) | 3% от годового оборота |
| Социальные пенсионные взносы | 10% от доходов |
| Страховые взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) | 5% от доходов |
Единый налог на доходы организаций (ЕНДО) взимается с оборота исходя из следующих границ:
| Границы оборота | Ставка |
|---|---|
| До 30 000 000 тенге | 1% |
| От 30 000 001 до 60 000 000 тенге | 2% |
| От 60 000 001 до 150 000 000 тенге | 2.5% |
| Свыше 150 000 000 тенге | 3% |
Таким образом, ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны уплачивать указанные налоги по указанным ставкам налогообложения. Отметим, что данные ставки могут изменяться в зависимости от законодательных изменений и уточнений в налоговом законодательстве Казахстана.
Кто может воспользоваться патентным налогообложением?
В соответствии со статьей 123 Налогового кодекса Республики Казахстан, патентное налогообложение может быть применено индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность на основе патента. Однако, не все виды деятельности могут быть облагаемы патентным налогом.
Патентное налогообложение могут использовать индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, предусмотренными перечнем, утвержденным налоговыми органами. Речь идет о различных сферах, таких как розничная торговля, общественное питание, автотранспортные услуги и другие.
Для того чтобы претендовать на патентное налогообложение, индивидуальный предприниматель должен соответствовать определенным критериям, предусмотренным налоговыми органами. Он должен быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, иметь соответствующую лицензию на осуществление деятельности и уплачивать налоги в соответствии с законодательством.
Документы и сроки подачи заявления на патент
Для получения патента на упрощенную систему налогообложения, необходимо подготовить определенные документы и соблюдать определенные сроки. Срок подачи заявления на патент устанавливается законодательством Республики Казахстан и может изменяться каждый год. Например, на 2024 год срок подачи заявления на патент составляет с 1 декабря 2023 года по 31 января 2024 года. Этот срок строго соблюдается, и после истечения срока подачи заявления патент на упрощенную систему налогообложения не предоставляется.
Помимо заявления, для получения патента на упрощенную систему налогообложения необходимо предоставить следующие документы: удостоверение административного реестра (для индивидуальных предпринимателей); копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица (для организаций); копия учредительного документа (для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ); копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (для всех заявителей).