Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО налоги УСН 6 в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
КБК на УСН «Доходы» в 2023 году
КБК — это коды для разных налогов и взносов. Их необходимо указать в платёжном поручении для проведения нужного платежа в строке 104 «КБК».
Авансы и налог УСН, а также пени и штрафы по ним с 2023 года перечисляют на один КБК единого налогового платежа:
- КБК ЕНП: 18201061201010000510.
Дополнительно к единому налоговому платежу нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов. В уведомлении нужно указать КБК конкретного налога:
- КБК налога УСН «Доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110.
В случае, если компания или ИП воспользовались правом переходного периода и перечисляют платежи «по-старому» с указанием КБК конкретного налога, тогда:
- КБК по налогу: 182 1 05 01011 01 1000 110.
- КБК пени по УСН «Доходы»: 182 1 05 01011 01 2100 110.
- КБК для штрафа: 182 1 05 01011 01 3000 110.
В этом случае не нужно подавать дополнительно уведомление, платёжка с КБК конкретного налога сама служит уведомлением.
Но если неверно указать КБК в платёжке, деньги могут не зачислиться, платёжное поручение попадёт в категорию невыясненных. Чтобы разрешить ситуацию, нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах с корректным КБК и с этого момента перечислять налог на КБК ЕНП с подачей уведомления.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Ограничения по УСН 6% в 2023 – 2024 гг
Порядок перехода на УСН 6% (15%) установлен ст. 346.12 НК РФ. Упрощенку смогут применять те лица, у кого:
- деятельность не подпадает под ограничения и разрешается в рамках УСН;
- средняя численность сотрудников не превышает 130 человек;
- совокупная сумма доходов за текущий год не перешла порог в 200 млн руб.:
- с нового года доход за 9 месяцев не превысил 112,5 млн руб. (для юрлиц, кроме организаций, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, подающих уведомление о переходе на УСН с 01.01.2015);
- нет филиалов (для юрлиц);
- остаточная стоимость ОС не больше 150 млн руб. (для юрлиц);
- доля участия иных юрлиц в организации не превышает 25%.
Ставки налога упрощенной системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) предлагает предпринимателям уменьшенную налогооблагаемую базу и упрощенные процедуры учета и уплаты налогов. В рамках УСН существуют разные ставки налога, которые определяются в зависимости от вида деятельности и оборота предприятия.
В 2024 году для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) действуют следующие ставки налога:
- 6% (доходы минус расходы) — это ставка налога при общем режиме УСН для ООО с годовым оборотом до 150 миллионов рублей. По этой ставке налогообложения уплачивается 6% налога от разницы между доходами и расходами предприятия.
- 15% (доходы) — для ООО, осуществляющих деятельность в сфере торговли. При этой ставке налогообложения налог уплачивается только на доходы, без учета расходов.
- 10% (доходы) — для ООО, осуществляющих иные виды деятельности, кроме торговли.
Размер налогооблагаемой базы определяется по специальным правилам в зависимости от вида деятельности и оборота предприятия. УСН позволяет предпринимателям сократить затраты на налоги и упростить учет налоговых обязательств. Однако перед тем, как выбрать УСН, предпринимателям необходимо учесть характеристики своей деятельности и оборот компании, чтобы определить наиболее выгодный режим налогообложения.
Основные налоги при УСН для ООО
Основными налогами при УСН для ООО являются налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС). При УСН ООО уплачивает налог на прибыль по ставке 6% от доходов минус расходы. Также существует возможность использовать уменьшающий коэффициент, который позволяет снизить ставку налога.
Налог на добавленную стоимость (НДС) при УСН уплачивается по ставке 6% от оборота (выручки) без вычета расходов. ООО имеет право выбора в отношении учета НДС: можно применять упрощенную систему налогообложения с фиксированными выплатами или осуществлять учет НДС по общей системе. В первом случае ООО обязано уплачивать фиксированные суммы НДС ежеквартально, во втором случае необходимо вести учет НДС по всем операциям и уплачивать за них соответствующие суммы.
Помимо налога на прибыль и НДС, ООО при УСН может также уплачивать единый налог на вмененный доход и налог на имущество организаций, если оно используется для предпринимательской деятельности.
Как считать доходы и расходы
В зависимости от выбранного вида упрощённого налогообложения будет необходимо учитывать исключительно доходы или доходы и расходы. При этом важно понимать, что считать доходами, а что расходами.
Доходы
Доходом считается выручка от продажи продукции или выполненных услуг. Также сюда включаются доходы от сдачи в аренду имущества и внереализационная прибыль. Например, проценты по договорам займа или уплаченный контрагентом штраф за нарушение условий договора.
В тоже время, не учитываются как доходы средства, поступившие по ошибке, и кредитные деньги. Все нюансы бухгалтерского учёта доходов прописаны в статье 346 Налогового кодекса РФ.
При этом доходы для начисления налога включаются по кассовому методу, то есть поступление денежных средств учитывается в тот момент, когда покупатель внёс средства. В случае, если покупателю производится возврат – доходы периода уменьшаются на эту сумму.
Расходы
К расходам относятся все траты, которые, в случае выбора вида упрощёнки «Доходы минус расходы», помогают предприятию заработать. Например, приобретение нового оборудования, оплата труда сотрудников, затраты на приобретение онлайн-кассы или подключения интернета. Полный список издержек, относящихся к расходам, указан в п. 1 ст. 346 налогового кодекса РФ.
Чтобы подтвердить правомерность расходов, предпринимателю необходимо предоставить налоговой службе документы, подтверждающие затраты. Например, именно поэтому после командировки сотрудник составляет авансовый отчет и прикладывает все чеки (электронные билеты, чеки из гостиниц и прочее).
Важно помнить, что хранить такие документы по законодательству нужно не меньше пяти лет, потому что на протяжении этого времени налоговая имеет право в любой момент запросить информацию по ним.
Что нельзя относить к доходам
Согласно налоговому кодексу, не все доходы можно считать на упрощёнке, а следовательно не со всех поступлений необходимо уплачивать налог. Так, на УСН не учитываются:
– переданное как вклад в уставный капитал имущество;
– суммы задатка или залога;
– суммы возвращенной предоплаты;
– займы и кредиты;
– средства, поступившие от контрагента по ошибке;
– гранты;
– средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
– суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
– доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
– доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% или 9%;
– суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
– прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.
Что нельзя относить к расходам
В статью расходов запрещено включать любые издержки, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Например:
– выплаты по дивидендам;
– вклады учредителей в уставный капитал:
– расходы на питьевую воду;
– предоплаты;
– услуги по подбору персонала.
Ставка налога по УСН для ООО
Налог на прибыль для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в 2024 году будет рассчитываться по системе упрощенной налогообложения (УСН). Ставка налогообложения для ООО на УСН будет составлять 6% от доходов предприятия.
Для определения ставки налога ООО на УСН необходимо учесть общую сумму доходов за отчетный период. Вместе с тем, дополнительные ставки налога могут быть применены в случае реализации товаров, подлежащих акцизному налогу, а также при осуществлении определенных видов деятельности.
Определение налоговой базы для ООО на УСН включает в себя доходы от продажи товаров, работ, услуг, которые определены в пункте 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. От налогооблагаемой базы также необходимо вычесть затраты налогоплательщика.
В случае, если ООО на УСН является плательщиком НДС, необходимо учесть ставку НДС от оборотов, поскольку она также входит в состав налоговой базы по УСН.
Итак, ставка налога по УСН для ООО составляет 6% и рассчитывается от общей суммы доходов предприятия. Однако, необходимо учесть все условия и ограничения, предусмотренные Налоговым кодексом, а также особенности отраслевых нормативов при определении налогооблагаемой базы и применении ставок налога.
Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.
Кто может перейти на УСН, а кто нет:
| Может | Нет |
|---|---|
| 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. | 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. |
| 2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. | 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. |
| 3. Вид деятельности не запрещен для УСН. | 3. Вид деятельности запрещен для УСН. |
| 4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. | 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода. |
Изменения в налогообложении ООО на УСН 6%
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в налогообложении для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) на упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6%. Эти изменения вносят ряд особенностей в отчетность и налоговое учетное дело данного вида предприятий.
Первое, что необходимо отметить, это расширение категорий плательщиков УСН 6%. Если раньше ООО на УСН могли быть только в случае, если сумма доходов в год не превышала 60 миллионов рублей, то с 2024 года данное ограничение будет повышено до 120 миллионов рублей. Благодаря этому большее количество компаний смогут выбрать УСН 6% в качестве системы налогообложения.
Второе изменение связано с порядком ведения бухгалтерского учета. С 2024 года все ООО на УСН 6% будут обязаны вести бухгалтерию с применением расширенного порядка учета доходов и расходов. Это означает дополнительные требования к отчетности и документообороту предприятий.
Третье изменение касается налоговых вычетов. С 2024 года у ООО на УСН 6% будет возможность применять налоговые вычеты в полном объеме, включая вычеты на основных источниках доходов компании и требования к их использованию. Увеличение налоговых вычетов позволит снизить налоговую нагрузку на предприятия и способствовать развитию бизнеса.
Наконец, четвертое изменение связано с налогообложением при продаже акций или долей в уставном капитале ООО. С 2024 года выручка от таких операций будет облагаться налогом по ставке 15%. Ранее эти доходы были освобождены от налога. Поэтому предприятиям необходимо учесть это изменение при планировании своей деятельности и учете финансовых результатов.
В целом, изменения в налогообложении ООО на УСН 6% в 2024 году вводят ряд новых требований и особенностей, которые необходимо учесть при ведении бизнеса и составлении отчетности. Они направлены на упрощение налоговой системы для ООО и создание более комфортных условий для развития предпринимательства в России.
Изменения в отчетности в 2024 году
В 2024 году ожидаются изменения в отчетности для ООО на УСН 6 процентов. В первую очередь, предполагается упрощение процесса подачи отчетности. Отчеты нужно будет предоставлять не более одного раза в год, в отличие от сегодняшней системы, когда требуется подавать отчеты каждый квартал.
Также, в новой отчетности ожидается изменение формата. Предполагается, что отчеты будут заполняться электронно с использованием специальной программы, что позволит существенно упростить процесс.
| Вид отчетности | Частота предоставления |
|---|---|
| Годовой отчет | Раз в год |
Такие изменения призваны снизить административные барьеры для малого и среднего бизнеса и упростить им процесс ведения отчетности. Более простая и удобная система подачи отчетности позволит предпринимателям более эффективно использовать свои ресурсы и вести свой бизнес.
Определение налоговой системы
В начале деятельности любого организации важно определить налоговую систему, по которой будет вестись учет и подведение налоговых отчетов. В России существуют различные налоговые системы, каждая из которых имеет свои особенности и требования.
Для общества с ограниченной ответственностью (ООО) доступна система упрощенного налогообложения (УСН). УСН предусматривает уплату налога по фиксированной ставке от выручки, что значительно упрощает процедуру подсчета и уплаты налогов для ООО. Кроме того, на УСН действуют льготы в виде сниженных ставок налога.
Одним из вариантов УСН является УСН 6%. Он предусматривает уплату налога в размере 6% от выручки, при этом нулевая ставка на НДС. Это означает, что ООО на УСН 6% освобождено от уплаты НДС и уплачивает налог только по фактической выручке. Это выгодное решение для малых и средних предприятий, у которых нет большого объема продаж или необходимости в возврате НДС.
Определение налоговой системы для ООО важно делать в соответствии с законодательством и учитывать все требования и особенности выбранной системы. Налоговый учет и отчетность должны вестись строго в соответствии с законодательством, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
| Налоговая система | Описание | Преимущества |
|---|---|---|
| УСН | Упрощенная налоговая система | — Уплата налога по фиксированной ставке — Сниженные ставки налога — Упрощение процедуры подсчета и уплаты налогов |
| УСН 6% | УСН с налоговой ставкой 6% | — Освобождение от уплаты НДС — Налогообложение только по фактической выручке — Выгодное решение для малых и средних предприятий |
Для организаций, выбравших уплату налога на прибыль по ставке 6 процентов, предусмотрены налоговые льготы, которые позволяют снизить налоговое бремя и увеличить финансовую эффективность деятельности.
Среди основных налоговых льгот для ООО на УСН 6 процентов можно выделить:
- Освобождение от налога на прибыль – в соответствии с законодательством, организации, уплатившие налог на прибыль по ставке 6 процентов, полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль.
- Снижение социальных отчислений – предполагается снижение ставок страховых взносов, которые уплачиваются в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
- Упрощенная бухгалтерская отчетность – по сравнению с организациями, уплачивающими налог на прибыль по общей ставке, ООО на УСН 6 процентов могут применять упрощенный порядок и форму отчетности.
- Упрощенный налоговый учет – предусматривается упрощенный порядок ведения налогового учета, что снижает административные затраты организации.
Такие налоговые льготы позволяют ООО на УСН 6 процентов снизить процентную ставку налога на прибыль и сэкономить средства на социальных отчислениях, что повышает их конкурентоспособность и эффективность в условиях рыночной экономики.
Справки о доходах и расходах
Справка о доходах содержит информацию о всех доходах, полученных ООО за отчетный период. В ней указываются суммы доходов от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также другие доходы, полученные от внереализационных операций. Справка о доходах должна быть подписана руководителем организации и главным бухгалтером.
Справка о расходах содержит информацию о всех расходах, понесенных ООО за отчетный период. В ней указываются суммы расходов на приобретение товаров, сырья, материалов, услуг, затраты на заработную плату, аренду помещений, коммунальные платежи и другие расходы. Справка о расходах также должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером.
Для составления и подачи справок о доходах и расходах рекомендуется использовать унифицированную форму, утвержденную Федеральной налоговой службой. Справки должны быть заполнены четко и правильно, без ошибок и опечаток. В случае обнаружения неточностей, налоговый орган может потребовать дополнительные документы и объяснения.
Сроки предоставления справок о доходах и расходах определяются налоговым законодательством и могут меняться. Предоставление неправильных или несвоевременных справок может повлечь за собой наложение штрафов и санкций со стороны налогового органа.
Важно тщательно отслеживать все доходы и расходы организации, вести учет документального подтверждения, чтобы быть готовым к составлению справок о доходах и расходах.
Ограничения и особенности УСН для ООО
Определение УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) является особым режимом налогообложения для ООО, обладающим определенными ограничениями и особенностями. При выборе данной системы облагаемые налоги определяются исходя из общего объема доходов предприятия и включают в себя единый налог на доходы организаций (ЕНВД) или налог на прибыль (для отдельных отраслей).
Ограничения по объему доходов
Главным ограничением УСН для ООО является максимальный годовой объем доходов, не превышающий 150 миллионов рублей. Если доходы компании превышают данный уровень, она автоматически переходит на общую систему налогообложения.
Особенности учета расходов
В рамках УСН для ООО имеются особенности по учету расходов. Например, сумма расходов, связанных с выплатой зарплаты работникам, не может превышать 40% от суммы доходов. Также существуют ограничения и по другим статьям расходов, которые необходимо учитывать при ведении бухгалтерии.
Уведомление налогового органа
Еще одной особенностью УСН для ООО является необходимость уведомления налогового органа о выборе данной системы налогообложения. Уведомление должно быть подано в течение месяца с момента регистрации компании.
Отсутствие возможности вычета НДС
При применении УСН для ООО компания не имеет возможности получать вычет по налогу на добавленную стоимость (НДС), что может оказать влияние на финансовую состоятельность предприятия.
Учитывая ограничения и особенности УСН для ООО, необходимо тщательно изучить данную систему налогообложения и провести анализ ее применимости для определенной компании.