Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Юридические лица должны ориентироваться на кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН. Необходимо взять значение на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК). Идентичный порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Сроки уплаты транспортного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕСХН.
Налоговые ставки по земельным участкам
Ставки, применяемые к земельному налогу, определяются правовыми актами муниципальных органов, а также отдельными законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 2 ст. 387 НК). Есть и особые нормативные документы федеральной территории «Сириус». Все ставки, утвержденные местными властями или представителями конкретных городов либо образований, учитывают тип участка и его назначение. При этом они не могут составлять более 0,3 или 1,5 %.
Ставки по земельному налогу дифференцируются по категории земли и имеющемуся разрешению на конкретный тип ее эксплуатации. Если государственные и местные органы не установили точного процента, то юридическому лицу следует определять его самостоятельно. Достаточно выбрать между 0,3 и 1,5 %, опираясь на особенности своего участка, включая его вид и имеющиеся цели использования (п. 1 ст. 394 НК).
Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам
С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.
Кадастровая стоимость участка
Кадастровой стоимостью любого земельного участка называется сумма, которая была получена в результате государственной оценки объекта недвижимости на основе ценообразующих факторов и на определенную дату. Данный показатель определяется на основании рыночной и другой информации, связанной с экономическими характеристиками использования данного участка.
Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается экспертами, так как обычному человеку сделать это самостоятельно очень сложно (необходимо знание специальных формул и так далее).
Уточнить кадастровую стоимость интересующего участка можно при помощи онлайн-сервисов на сайте Росреестра (например, воспользовавшись публичной кадастровой картой) либо через выписку из ЕГРН, которая доступна онлайн на сайте Росреестра либо в МФЦ.
Какие изменения произошли в сроках уплаты земельного налога для юридических лиц
С мая 2024 года вступает в силу новый порядок уплаты земельного налога для юридических лиц. Внесены значительные изменения в сроки уплаты авансовых платежей, что может повлиять на выплату налога компаниями.
| Срок | Старый порядок (до мая 2024 года) | Новый порядок (с мая 2024 года) |
|---|---|---|
| Первый квартал | До 20 марта | До 25 апреля |
| Второй квартал | До 20 июня | До 25 июля |
| Третий квартал | До 20 сентября | До 25 октября |
| Четвертый квартал | До 20 декабря | До 25 января следующего года |
Как определить размер авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц
- Площадь земельного участка, на котором расположено предприятие. Размер земельного налога зависит от площади земельного участка и установленных налоговых ставок. Для определения площади земельного участка можно воспользоваться документами, такими как свидетельство о праве собственности или арендные договоры.
- Налоговые ставки. Величина налоговых ставок может различаться в зависимости от типа земельного участка и его местоположения. Налоговые ставки устанавливаются муниципальными органами власти и могут быть представлены в виде процентов от кадастровой стоимости или площади земельного участка.
- Период уплаты авансовых платежей. Земельный налог обычно уплачивается в течение года. Авансовые платежи выплачиваются в равных частях каждый квартал. Окончательный расчет земельного налога производится по итогам отчетного (календарного) года.
Для оплаты земельного налога в 2024 году необходимо подготовить следующие важные документы:
| Документ | Описание |
|---|---|
| Свидетельство о праве собственности на земельный участок | Документ, удостоверяющий право собственности на земельный участок. В нём указаны данные о владельце, расположении и характеристиках участка. |
| Технический паспорт земельного участка | Документ, содержащий всю необходимую техническую информацию о земельном участке, такую как его площадь, границы, категория земель и другие характеристики. |
| Уведомление об установленной ставке налога | Уведомление от налоговой службы о ставке, по которой должен быть уплачен земельный налог в текущем году. В уведомлении указана сумма налога, сроки оплаты и реквизиты для его перечисления. |
| Свидетельство налогоплательщика | Документ, выдаваемый налоговыми органами, удостоверяющий то, что лицо является налогоплательщиком и имеет право на уплату налогов. |
Наличие всех этих документов является обязательным для правильной и своевременной оплаты земельного налога в 2024 году. В случае отсутствия или неправильного заполнения документов могут возникнуть проблемы с налоговыми органами и задержка в уплате налога.
Каковы сроки уплаты земельного налога в 2024 году?
В 2024 году сроки уплаты земельного налога будут зависеть от конкретных условий каждого региона. В общем случае, согласно действующему законодательству, налогоплательщики должны уплатить земельный налог до 1 июня текущего года.
Однако стоит отметить, что местные органы власти имеют право устанавливать свои собственные сроки и дедлайны для уплаты налога. Поэтому рекомендуется обратиться к официальным источникам информации или местным налоговым органам, чтобы получить детальную информацию о сроках и порядке уплаты земельного налога в конкретном регионе в 2024 году.
Неисполнение обязанности по своевременному уплате земельного налога может привести к начислению пени и штрафных санкций, а также голословным процедурам со стороны налоговых органов. Поэтому важно следить за регулярной уплатой налога и своевременно подавать декларации и получать уведомления о налоговых платежах.
Если возникли вопросы или необходима консультация по уплате земельного налога в 2024 году, рекомендуется обратиться к профессионалам — налоговым консультантам или юристам с соответствующей экспертизой в данной области.
Какие штрафы предусмотрены за просрочку уплаты земельного налога?
За просрочку уплаты земельного налога предусмотрены следующие штрафы:
| Срок просрочки | Размер штрафа |
|---|---|
| До 30 дней | Неустойка в размере 0,1% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки |
| От 30 до 90 дней | Неустойка в размере 30% от суммы неуплаченного налога |
| Более 90 дней | Неустойка в размере 50% от суммы неуплаченного налога, а также штраф в размере 5% от неуплаченной суммы |
Штрафы начисляются автоматически и взыскиваются с должника. При оплате задолженности, штрафы и неустойки учитываются в первую очередь.
Изменения в налоговом периоде по земельному налогу
Согласно новому закону, налоговый период по земельному налогу будет считаться с 1 января по 31 декабря каждого года. Это означает, что налогоплательщик будет платить налог по земельным участкам, занятым им на начало года, за весь год, независимо от времени их использования.
Следующим важным изменением касательно налогового периода является введение возможности уплаты земельного налога в недвижимости как авансовых платежей. Таким образом, налогоплательщик может учесть свои расчеты по земельному налогу в рамках авансового налогового платежа, который рассчитывается и уплачивается в течение года.
Важно отметить, что в случае, если налогоплательщик решил воспользоваться возможностью уплаты земельного налога в недвижимости в виде авансовых платежей, он должен подать заявление в налоговый орган до 1 марта текущего года.
Однако, следует учесть, что данная возможность применяется только для объектов недвижимости, которые не используются в коммерческих целях, например, для жилищного или транспортного назначения. В случае использования объектов недвижимости в коммерческих целях, налогоплательщик обязан уплачивать земельный налог в полном объеме на основании расчетов, проводимых в конце налогового периода.
Кроме того, новый закон предусматривает изменение ставок земельного налога. В зависимости от категории земельного участка и его назначения, налоговые ставки могут быть различными. Например, для жилищных и транспортных участков могут быть установлены различные ставки.
Также, законодательные изменения вносят некоторые льготы и устранения для налогоплательщиков. Например, федеральный закон № 389-ФЗ предусматривает возможность применения льготных налоговых ставок для объектов, находящихся в лизинге. В таком случае, налог на землю рассчитывается исходя из льготной ставки, установленной для земельных участков, на которых размещается лизинговое имущество.
Изменения в налоговом периоде по земельному налогу также отражаются на порядке расчетов и уплаты налога. Например, налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган сведения о занятых им земельных участках, включая информацию о площади и категории земли. Для этого можно использовать специальные формы, предоставляемые налоговыми органами.
Таким образом, с 2024 года налогоплательщикам необходимо учесть изменения в налоговом периоде по земельному налогу, а также принять во внимание новые ставки и льготы, предусмотренные федеральным законом № 389-ФЗ. Это позволит правильно и своевременно произвести расчеты и уплату данного налога в соответствии с действующим законодательством.