Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Какой-либо экономии на налогах при привлечении иностранных работников нет, что совершенно справедливо, иначе такие работники составляли бы конкуренцию российским гражданам на рынке труда. Скорее можно говорить об имеющемся, в некоторой степени, двойном налогообложении иностранных работников.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Обновления по работе с иностранцами в 2022 году
Постановлением Правительства от 07.10.2021 г. № 1706 обновлены размеры квот на привлечение к работе иностранных граждан в 2022 году.
В новом году будут действовать такие квоты в зависимости от вида деятельности:
| Отрасль промышленности | ОКВЭД | Размер квоты от общей численности сотрудников |
| Строительство | (Раздел F) | 80% (исключение — Амурская область, Республика Бурятия, г. Москва) 50% — Республика Дагестан 60% — Краснодарский край |
| Выращивание овощей | 01.12.1 | 50% |
| Продажа алкоголя в специализированных магазинах (розница) | 47.25.1 | 15% |
| Продажа табака в специализированных магазинах (розница) | 47.26 | 15% |
| Спортивная отрасль | 93.19 | 25% |
| Лесозаготовка, обработка древесины, изготовление изделий из древесины (соломки, пробки, материалов для плетения), оптовая торговля пиломатериалами и лесоматериалами | 02, 16, 46.73.1, 46.73.2 | 50% |
| Сфера обслуживания зданий и территорий, управление недвижимым имуществом на договорной основе или за вознаграждение | 81, 68.32 | 70% |
| Функционирование сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта | 49.3, 49.41 | 24% |
Документы для приема на работу иностранца
При трудоустройстве иностранного гражданина у работодателя должен быть комплект документов, список которых зависит от статуса физлица.
Если иностранец временно пребывающий, работодателю нужно сделать следующее:
- обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
- получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2017 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.
Налоги и страховые взносы за иностранных работников
Выше мы уж упоминали, что стоимость патента – это не просто обязательный сбор, а фиксированный авансовый платеж налога на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ для резидентов равна 13%, если же период нахождения меньше этого срока, то налоговая ставка составит 30%. Резидентом РФ признается любое физическое лицо (независимо от гражданства), которое находилось на территории РФ больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, если иностранный работник проработал на основании патента больше 6 месяцев, то его доходы облагаются по ставке13%.
Удерживать и переводить в бюджет НДФЛ с зарплаты любого работника должен работодатель, но вспомним, что иностранец при оплате патента уже внес авансовый платеж по этому налогу. Так, если рассчитать, какой должна быть зарплата, чтобы НДФЛ с нее составил 4000 рублей (стоимость патента в Москве), то мы получим 32 307 рублей. А если зарплата ниже или выше этой суммы, придется делать перерасчет.
При этом, чтобы учесть авансовый платеж по НДФЛ, который в виде оплаты за патент иностранный работник уже внес, необходимо получить от налоговой инспекции разрешение на этот налоговый вычет. Если же такого разрешения не будет, то доходы иностранца облагаются дважды: первый раз при оплате патента, второй раз – при удержании НДФЛ при выплате ему зарплаты.
По поводу страховых взносов ситуация следующая:
- пенсионное страхование иностранных работников такое же, как и россиян (статья 22.1 закона № 167-ФЗ), поэтому и СНИЛС на иностранцев тоже надо оформлять;
- оформить медицинский полис должен сам работник, перед устройством на работу (кроме граждан Беларуси, Казахстана и Армении, которые приравнены в вопросе медстрахования к российским гражданам);
- ставка взносов в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.
Часто задаваемые вопросы
Необходим ли диплом о высшем образовании для оформления разрешения на работу для высококвалифицированного специалиста? Если диплом отсутствует, то какой документ нужно предоставлять?
Диплом о получении высшего образование – это не гарантия высокой квалификации специалиста, поэтому к нему относятся как к одному из документов, подтверждающих необходимые навыки высококвалифицированного сотрудника. Высшее образование не обязательно, главное, чтобы документы и сведения, предоставляемые в Министерство Внутренних Дел (МВД) можно было проверить, и они содержали подтверждение мнения работодателя о том, что работник заслуживает высокую зарплату и способен выполнять порученную ему работу. Размер заработной платы ВКС от 2 млн. росс. рублей указывается работодателем в трудовом или гражданско-правовом договоре на выполнение работ или указание услуг.
Важно, чтобы заработная плата составляла не менее 2 млн. росс. рублей и была указана не только в договоре, но и выплачивалась в реальности. Необходимо, чтобы работодатель строго отслеживал это требование.
Есть ли необходимость, чтобы должность высококвалифицированного специалиста, прописанная в трудовом договоре и ходатайстве, соответствовала требованиям классификатора должностей и профессий Российской Федерации?
Всероссийский классификатор должностей и профессий, принятый еще в 1993 году не отвечает настоящему положению дел, сложившемуся на рынке труда РФ. По этой причине при оформлении трудового соглашения при найме на работу наименование должности не должно быть указано в точности в соответствии с классификатором. Классификатор планируется модернизировать в ближайшее время.
Работодатель вправе указать в трудовом договоре, заключаемом с высококвалифицированным сотрудником должность в соответствии с внутренними положениями компании.
Действительно ли строго требуется чтобы высококвалифицированный специалист лично присутствовал при получении разрешения на работу?
В Федеральном законе от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» в пункте 15 статьи 13.2. указано, что разрешение на работу выдается ВКС только при предъявлении, документа, признаваемого на территории Российской Федерации как удостоверяющего личность сотрудника. Исходя из данного требования, закрепленного законодательно, делаем вывод: высококвалифицированный специалист обязан лично явиться за разрешением на работу.
В каких случаях могут лишить патента (разрешения на работу)?
Полученный патент ещё не является гарантией трехлетней работы иностранного гражданина на территории России. За нарушение ряда законодательных норм этого важного документа могут лишить. В частности, аннулирование разрешения на работу осуществляется в случаях:
- Использования труда третьих лиц;
- Создание угрозы жизни и безопасности граждан РФ, а также осуществление любых действий, направленных на свержение действующего конституционного строя;
- Участие, содействие или финансирование любых террористических и экстремистских актов и организаций;
- Депортация лица за пределы территории России в течение 5-ти лет до выдачи патента;
- Представление поддельных бумаг или ложной информации в ходе оформления патента;
- Осуждение за совершение преступления решением судебных органов РФ, также наличие скрытой при оформлении и непогашенной в законном порядке судимости;
- Привлечение два и более раз к ответственности за административные нарушения;
- Выезд на территорию иной страны для постоянного проживания и отсутствие на территории РФ на протяжении полугода;
- Наркозависимость, отсутствие медицинской справки об анализе на ВИЧ, наличие инфекционных заболеваний, опасных для других граждан;
- Несовершеннолетний возраст (до 18 лет);
- Непредставление договора с работодателем в течение 2-х месяцев с момента постановки на учет;
- Неуплата патента в полном объеме.
Причины отказа в выдаче
Окончательное решение находится в компетенции ГУВМ МВД. Оно может быть положительным или отрицательным. Также ведомство занимается отменой действия разрешений, выданных ранее. Что же является причиной для отказа? Это может быть:
- отсутствие временной регистрации у иностранного гражданина;
- сообщение ложных сведений в анкете;
- наличие психических отклонений, употребление наркотиков;
- оказание финансовой поддержки террористической деятельности, планирование актов экстремизма;
- совершение административных правонарушений, уголовно наказуемых деяний;
- нахождение за пределами территории РФ более 6 месяцев;
- если претендент не достиг возраста совершеннолетия;
- наличие просроченного загранпаспорта;
- нахождение мигранта под следствием.
Отрицательное решение имеет форму письменного уведомления с обязательным указанием, на основании чего оно было вынесено. На обжалование иммигранту дается 10 суток.
Штрафы за нелегальное трудоустройство иностранцев
Труд нелегальных мигрантов сурово преследуется законом. Чрезмерно «экономному» или не желающему обременять себя официальным оформлением предпринимателю не избежать административной ответственности в виде солидных штрафов за:
- неполный пакет документов;
- истекший срок действия документов;
- работу с аннулированным патентом (например, за просрочку авансового платежа);
- не оформленный трудовой договор;
- отступление от процедуры трудоустройства;
- работу не по специальности, указанной в разрешительных документах;
- нарушение охраны труда в отношении мигрантов (как и других работников).
Физическое лицо вынуждено будет заплатить от 5 до 7 тыс. руб. за процедурные нарушения и 35-70 тыс. руб. за нелегальное трудоустройство иностранцев. Организация уплатит от 400 тыс. до 1 млн. руб., также может быть приостановлена ее деятельность на период от 2 недель до 3 месяцев.
Сам работник-иностранец тоже подвергнется денежной санкции в размере от 2 до 5 тыс. руб.
Подтверждение законного пребывания
Прежде чем принимать любого иностранного гражданина на работу, необходимо помимо документов, удостоверяющих его личность, проверить документы, которые подтверждают право на законное пребывание на территории Российской Федерации.
Например:
- разрешение на временное проживание;
- миграционная карта;
- виза;
- действительный вид на жительство;
- иной документ, подтверждающий право на проживание или пребывание на территории Российской Федерации, предусмотренный федеральным законодательством или международным договором государства.
Порядок получения патента
Получить допуск несложно. Но для этого требуется собрать полный пакет документов, оплатить разрешение, пройти медицинское обследование.
Пошаговый алгоритм, как получить патент на работу:
- Вы иностранец и по заграничному паспорту прибыли на территорию РФ.
- При пересечении границы заполните миграционную карту. Укажите цель приезда — «работа». Иначе патент не получить.
- В день въезда да территорию нашей страны оформите страховку.
- Встаньте на миграционный учет по месту жительства или по месту трудоустройства (при наличии работодателя). Учтите, что на постановку на миграционный учет у вас есть всего 7 дней. Для приезжих и Таджикистана — 15 дней.
Работодатель выступает в качестве принимающей стороны только, если:
- Он предоставляет иностранцу жилое помещение для фактического проживания.
- Иностранец фактически живет по адресу либо в помещении работодателя, не имеющем адресных данных, в том числе временном.
В иных случаях работодатель выступать в качестве принимающей стороны не может.
После постановки на миграционный учет у иностранца есть 30 календарных дней на оформление патента. На этом подготовительный этап не заканчивается. Претенденту нужно:
- пройти медицинскую комиссию;
- подтвердить знание русского языка, российской истории и законодательства;
- оформить полис добровольного медицинского страхования на весь срок патента;
- оплатить подоходный налог (аванс);
- обратиться в нотариальную контору за переводом паспорта и других документов, оформленных на иностранном языке.
Собрав все бумаги и документы, следует заполнить заявление и обратиться в уполномоченный орган или МФЦ. В подготовительном этапе масса подводных камней и нюансов, с которыми сталкиваются иностранцы. Чтобы избежать проблем с оформлением, пробежимся по важным моментам.
Чтобы оформить патент на работу, требуется оплатить НДФЛ. Стоимость одного месяца патента — 1200 рублей (ст. 227.1 НК РФ). Но эта сумма не окончательная, к ней применяются индексы-дефляторы, устанавливаемые на каждый календарный год.
К тому же в конкретном регионе РФ допускается введение повышающего территориального коэффициента, который отражает региональные особенности рынка труда.
Подробнее: стоимость патента для иностранцев по регионам России в этом году
В платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».
Особенности заключения трудового договора с иностранцем
Трудовой договор составляется на русском языке. При необходимости текст договора можно перевести на иностранный язык (ст. 68 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 01.06.05 № 53-ФЗ, п. 2 ст. 22 приложения к Рекомендации № 86 Международной организации труда «О трудящихся-мигрантах»).
В трудовой договор с гражданином другого государства нужно включить все те же сведения и условия, которые прописываются при заключении договора с россиянином (ст. 57 ТК РФ). Помимо этого, надо внести дополнительные данные. В частности, это сведения о разрешении на работу или патенте, если таковые требуются при трудоустройстве. А в отношении постоянно или временно проживающих в РФ иностранцев указываются сведения о виде на жительство или разрешении на временное проживание (ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ).
Сотрудники из безвизовых стран
Иностранцы, приехавшие в Россию из Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдовы и Украины, с 18 лет могут работать на основании патента. Этот документ действует максимум год при условии, что его владелец своевременно делает авансовый платеж. В каждом регионе установлен свой размер платы за патент.
Патент действует только в том регионе, где он выдан, и только на указанную в нем профессию. Если меняется регион или профессия, надо получить другой патент. Если ваш сотрудник получил патент на работу поваром, но хочет по совместительству еще и мыть посуду — ему нужно получать новый патент. То же относится и к работе в разных регионах. Для второй должности или второго региона надо получить второй патент и по нему тоже платить налоги.
Иностранец оплачивает патент авансовым платежом ежемесячно или сразу за длительный период. Размер этого налогового взноса в регионах разный и меняется каждый год Так, в 2019 году в Москве за патент платят 5 000 рублей в месяц, в Якутии — 9 335 рублей, в Астраханской области — 3 813 рублей.
Обратиться за получением патента иностранец обязан в течение 30 календарных дней со дня въезда в РФ. Срок оформления в МВД — 10 рабочих дней. Чтобы оформить патент, надо представить:
- Заявление.
- Паспорт или признаваемый в России документ, удостоверяющий личность, со сроком действия не менее года.
- Миграционная карта, где указана цель визита — работа.
- Договор или полис ДМС.
- Заключение медкомиссии об отсутствии зависимостей, опасных инфекционных заболеваний, сертификат обследования на ВИЧ-инфекцию и пр.
- Документ об образовании:
- документ об образовании (не ниже основного общего), выданный на территории государства, входившего в состав СССР до 1 сентября 1991 года;
- документ об образовании или квалификации, выданный по итогам успешной аттестации на территории РФ после 1 сентября 1991 года;
- сертификат о владении русским языком, знании истории РФ и законодательства, выданный после сдачи экзамена.
- Документ об оплате штрафа, в случае если иностранец не уложился в отведенные ему 30 суток (ст. 18.20 КоАП, от 10 000 до 15 000 рублей).
Проследите, чтобы в течение двух месяцев с момента получения патента иностранец представил в управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ копию трудового договора, иначе патент может быть аннулирован и вы потеряете сотрудника. Патент выдается максимум на год, чтобы продлить его, к исходным документам надо добавить трудовой (гражданско-правовой) договор и ходатайство работодателя.
Проверить, действителен ли патент будущего сотрудника, можно на сайте МВД.
Выдача и переоформление патента — 10 рабочих дней.
Оформление дубликата патента — 3 рабочих дня.
Если во время действия патента изменились личные данные — в течение 7 рабочих дней с момента въезда или получения нового паспорта надо обратиться в МВД.
ООО «АТЕКСИС» благодарит «РосКо — Консалтинг и аудит» за успешное сотрудничество и высокое качество услуг в области корпоративного права. Наше представительство в России стало клиентом ведущей консалтинговой организации не так давно – в начале 2016 года, но уже по достоинству оценила деловые качества сотрудников «РосКо».
Мы приятно удивлены тем, что в РФ существуют компании, предоставляющие услуги европейского уровня. Специалисты «РосКо» постоянно демонстрируют ответственность, пунктуальность, профессионализм и внимательное отношение к клиентам.
За отличную деловую этику сотрудников и четкую организацию рабочего процесса отдельную благодарность приносим руководителю «РосКо – Консалтинг и аудит»: только грамотный руководитель справится с непростой задачей формирования сплоченной команды настоящих профессионалов.
Рекомендуем «РосКо» в качестве надежного партнера, готового оказать квалифицированную помощь по любому вопросу ведения бизнеса на территории Российской Федерации.
Генеральный директор ООО «АТЕКСИС» Доган Энвер.