Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.

Обязательная ли это выплата?

Потребовать материальную помощь нельзя. По закону материальная помощь не входит в оплату труда, согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ. Данная выплата социальная и добровольная. Она показывает отношение работодателя к своему сотруднику, а также является инструментом поддержания лояльности, поэтому материальная помощь – частная практика крупных компаний.

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые придется приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

• справка о смерти;
• свидетельство о браке (для мужа, жены);
• свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

• паспорт заявителя;
• справка о смерти;
• свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
• если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то придется приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Кому положена матпомощь при гибели родственника, и где ее получить

По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

• Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
• Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
• Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

1. У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
2. В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
3. В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
4. При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.

Не всякая выплата – материальная помощь

По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:

• стаж работы у этого работодателя;
• успехи, достижения и показатели сотрудника;
• степень его занятости;
• квалификация;
• график работы и др.

Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.

Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах

И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

• не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
• не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.

В данной статье мы рассмотрели вопросы обложения страховыми взносами сумм материальной помощи. Не начисляют страховые взносы на материальную помощь свыше 4000 рублей и в пределах 50 000 рублей при рождении или усыновлении ребенка. Также не начисляют страховые взносы на материальную помощь, выданную физическим лицам, с которыми нет трудовых отношений.

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

• перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
• размер устанавливаемых выплат;
• порядок обращения за помощью, ее начисления;
• пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Выплаченная матпомощь не станет базой для начисления НДФЛ и вычета из нее страховых взносов в оговоренных законом случаях. В зависимости от годового размера и некоторых особых поводов к начислению можно выделить несколько ситуаций, когда налоговому агенту не нужно взимать с этих сумм обычный НДФЛ и удерживать взносы в ПФР и ФФОМС.

1. Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
2. Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
3. Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.

Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.

4. Если помощь выделена в связи с некими чрезвычайными событиями, то в таком случае с нее не будут взимать НДФЛ (абз. 2 п.8. ст. 217 НК РФ). Если произошло стихийное бедствие, катастрофа, пожар или другое чрезвычайное происшествие форс-мажорного характера и руководство решило материально поддержать пострадавших сотрудников, то размер такой помощи не лимитируется. Ее могут дать как самому сотруднику, так и близкому члену семьи, если в результате бедствия работник погиб.
5. Помощь пострадавшим в результате теракта (абз. 6 п.8 ст. 217 НК РФ). Это страшное обстоятельство, могущее настигнуть работника или члена его семьи на территории РФ, не потребует от работодателя облагать НДФЛ выплаченную жертвам помощь.
6. Пенсионер, ставший таковым в результате инвалидности или по возрасту, при уходе получит от предприятия не облагаемую налогом и взносами матпомощь (абз. 4 п.28 ст. 217 НК РФ). Размер такой помощи для «безналогового» начисления не должен превышать положенных 4 тыс. руб. в год, а вот требование о единовременности начисления не обязательно.

Любые выплаты, выдаваемые не непосредственно сотрудникам, а другим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем (например, членам семьи работника и др.), ни при каких обстоятельствах не облагаются социальными взносами.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Для получения выплаты в связи со смертью ближайшего родственника потребуется совершить ряд действий.

1. Написать заявление на имя главы организации.
2. Предоставить необходимые документы.
3. Передать прошение начальнику, в секретариат или бухгалтерию (в зависимости от структуры штата).
4. Дождаться решения руководства (результатом является издание приказа о выдаче матпомощи).
5. Получение денежных средств.

Основанием для написания заявления являются:

• справка и свидетельство о смерти сотрудника или его родственника (выдаются после установления летального исхода медицинскими работниками и органами ЗАГС соответственно);
• документы, доказывающие родство или семейный статус (свидетельство о браке, рождении);
• бумаги, подтверждающие организацию похоронного мероприятия (если погребением занимается постороннее лицо).

Если работник при смерти родственника получает материальную помощь без особой бумажной волокиты, то для бухгалтерии работодателя выплата даже 100 рублей оборачивается подготовкой нескольких официальных документов, проведением по бухгалтерским счетам.

Основанием для выплаты денег является приказ о материальной помощи, подписанный руководителем предприятия (образец документа представлен ниже).

Рассмотрим правила составления подобных распоряжений, а также некоторые нюансы налогообложения.

Любые доходы физических лиц облагаются НДФЛ, но материальная помощь в связи со смертью родственника является исключением. Налоговые вычеты и взносы на страхование взимаются с получателя, если:

• денежное обеспечение предназначается на погребение дальнего родственника;
• сумма превосходит 4000 рублей.

Такие выплаты подлежат обложению по ставке 13 % и подвергаются отражению в справке 2-НДФЛ по коду дохода 2760 (матпомощь в связи со смертью родственника).

При прочих обстоятельствах эти обязательные платежи не взимаются. Соответственно, отражать рассматриваемое денежное обеспечение в справке 2-НДФЛ не нужно.

Видео: Действия бухгалтера в случае смерти работника.

Иногда материальная помощь может быть оказана в связи со смертью работника, в таком случае получателями выплаты будут родственники умершего сотрудника. Для этого кому-то из родных усопшего потребуется обратиться по месту его работы с письменной просьбой.

В тексте одного документа можно совместить прошения о нескольких денежных пособиях:

• заработная плата, не выплаченная на момент смерти сотрудника;
• денежные средства на погребение;
• матпомощь.

Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:

• от работодателя;
• от государства.

Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.

Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами. Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки. Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера. Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов. В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.

Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

• Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
• Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
• Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
• Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
• Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

Материальная помощь сотруднику на погребение родственника

Сотрудник в 2017 году получил материальную помощь со статьи 211 на погребение родственника должны мы эту помощь указывать в форме 1151111 страховые взносы, в форме 6НДФЛ, 2НДФЛ между этими 3 формами фонд оплаты труда будет сравнивать налоговая инспекция

В расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ отражайте лишь такую материальную помощь, которая облагается НДФЛ, полностью или частично. Если выплатили сотруднику материальную помощь по причине смерти родственника, то она не облагается НДФЛ в полном объеме (п. 8 ст. 217 НК РФ). Полностью необлагаемые доходы по ст. 217 НК РФ в расчете 6-НДФЛ и в Справке 2-НДФЛ не отражайте.

Единовременная материальная помощь (независимо от ее размера), выплаченная в связи со смертью члена семьи сотрудника не облагается страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст.

Важно

422 НК РФ, также в соответствии с Порядком подлежат отражению в Расчете по страховым взносам. Сумму материальной помощи покажите в подразделах 1.1, 1.2 в строках 030, 040, в приложении 2 к разделу 1 в строках 020, 030 и в подразделе 3.2 в строке 210 (письмо ФНС России от 08.08.

2017 № ГД-4-11/15569@).

• В случае расхождениям между формами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и Расчетом по страховым взносам налоговый орган может запросить пояснение.
• Как составлять справку по форме 2-НДФЛ
• Обоснование Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
• Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
• 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
• 3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
• работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50000 рублей на каждого ребенка;
• Как при налогообложении учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику
• НДФЛ
• Нужно ли удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника)

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Предоставляется ли в связи с гибелью работника предприятия?

Закон не обязывает работодателей выплачивать единовременную материальную помощь родственникам умерших сотрудников.

Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.

Если такого нормативного документа нет, решение о выплате мат.помощи принимают учредители (владельцы) фирмы. В первом случае средства покрываются из специального фонда, во втором — из неперераспределенной прибыли.

Пособие выплачивается в четко установленном размере — 5701,31 руб. в 2020 году (сумма увеличивается на районный коэффициент).

Работодатель обязан компенсировать расходы на погребение, однако затем возвращает эти средства за счет взносов в ФСС (ст. 10 ФЗ № 8 от 12.01.1996).

Как получить материальную помощь на погребение, если умер родственник, читайте здесь.

Единовременные выплаты работникам в связи с особыми причинами

Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально.

Основания выплаты матпомощи	Дополнительные условия
Ущерб в результате стихийного бедствия, террористического акта и других чрезвычайных обстоятельств	Выплата производится с целью компенсации финансового ущерба или нанесения вреда здоровью. К видам помощи относится выдача предметов в натуральной форме, оговоренные приказом
Смерть близкого родственника	Рассматриваются родственники, считающиеся близкими в соответствии с СК РФ – супруги, родители, дети и приравненные к ним. При определенных условиях (совместном проживании) к членам семьи причисляются братья и сестры
Рождение ребенка, усыновление, назначение опеки	Выплата производится каждому родителю или приравненному к нему лицу. Помощь предоставляется в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка при обращении в течение года после возникновения события

Работница К. ООО «Вымпел» получила от предприятия в феврале текущего года матпомощь к отпуску в размере 7 500 рублей. В мае т.г. работнице была предоставлена единовременная выплата 35 000 рублей в связи с рождением ребенка. При определении базы для обложения взносами помощь при рождении ребенка не учитывается в связи с выплатой по иному основанию. Обложению подлежит 3 500 рублей – часть суммы помощи к отпуску, превышающая 4 000 рублей.

Условия и процедура получения материальной помощи

Осуществление материальной помощи сотруднику и НДФЛ не связано с предпринимательской или иной деятельностью. Для получения финансового содействия от региональных или федеральных властей, а также работодателя необходимы основания.
Основную роль играет получение статуса малоимущей семьи, при которой:

1. Член семьи не трудоустроен.
2. Близкий родственник вышел на заслуженный отдых. По новым правилам пенсионной реформы для женщин возврат составляет 60 лет, мужчин — 65.
3. Гражданин находится в статусе «пенсионер» и проживает отдельно от семьи один.
4. Лицо имеет группу инвалидности, т. е. с ограниченными возможностями.
5. В семье есть несколько детей малолетнего возраста.

Таким образом, финансовое содействие вправе оформить только действительно нуждающиеся граждане. Для прохождения процедуры привлекаются органы социальной защиты населения, проводится проверка уровня доходов и условий жизни.

Особенности отражения материальной помощи в справке 2-НДФЛ

Номы налогового кодекса предусматривают применение особого порядка обложения налогами тех матсредств, которые предоставляются работникам в виде финпомощи. Нюансы налогообложения зависят от причины предоставления денег, а также от типа, к которому они относятся.
Вся сумма полученного таким образом дохода должна быть отмечена, а также отражен применяемый по отношению к ней вычет. В частности, при выплате сотруднику средств в размере до 4 тысяч рублей используется код дохода 2760 вместе с кодом вычета 503.

По аналогии производится занесение в документы единовременных выплат, начисляемых работникам в тех случаях, когда у них рождаются дети. Действующее в 2020 году законодательство не предусматривает уплате с таких сумм НДФЛ, если их размер за год ограничен 50 тысячами рублей за каждого ребенка. Причем деньги должны быть выданы на протяжении годового периода после рождения. Используемые коды: 2762 и 504.

Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-ндфл

• Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливается возможность специфического налогообложения материальной помощи, в том числе полное освобождение всей суммы или части суммы от уплаты НДФЛ.
• Статья 270 НК РФ. Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия.
• Статья 422 НК РФ. Нормативы означенной статьи регулируют порядок вычисления страховых взносов, начисляемых на материальную помощь.

Любые средства, полученные работником или неработающим человеком, должны в обязательном порядке отражаться в справке 2-НДФЛ, направляемой в ФНС, в том числе данные требования касаются и материальной помощи. Однако особый специфический характер данных выплат предусматривает использование дополнительных нормативов в вопросах их налогообложения, что следует учитывать, как самим получателям помощи, так и лицам, её направляющим.

О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

Коды вычета материальной помощи в справке 2-НДФЛ Так как материальная помощь в отдельных ситуациях не подлежит взысканию с неё налога на доходы физических лиц, это должно быть отражено при заполнении 2-НДФЛ с использованием соответствующих кодов вычета. Ситуации, в которых матпомощь не подлежит взысканию с неё налоговых отчислений и страховых взносов, могут быть следующими:

• Смерть работника или его родственников. В данном случае материальная помощь не облагается налогами вне зависимости от её общих размеров.
• Чрезвычайные обстоятельства или террористические акты.
  В данной ситуации материальная помощь может выплачиваться как работодателями, так и государством. При этом она также не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений и платежей и может иметь неограниченный размер.

Так как материальная помощь в отдельных ситуациях не подлежит взысканию с неё налога на доходы физических лиц, это должно быть отражено при заполнении 2-НДФЛ с использованием соответствующих кодов вычета. Ситуации, в которых матпомощь не подлежит взысканию с неё налоговых отчислений и страховых взносов, могут быть следующими:

• Смерть работника или его родственников. В данном случае материальная помощь не облагается налогами вне зависимости от её общих размеров.
• Чрезвычайные обстоятельства или террористические акты. В данной ситуации материальная помощь может выплачиваться как работодателями, так и государством. При этом она также не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений и платежей и может иметь неограниченный размер. Работодатели вправе предоставлять таковую помощь не только своим непосредственным работникам но и третьим лицам, нуждающимся в ней.
• Рождение ребенка. В таковой ситуации на одного ребенка может быть выплачено без отчислений не более 50 тыс. рублей. При этом следует учитывать, что данный предел применяется по отношению к непосредственному ребенку – то есть, если один из родителей уже получил материальную помощь в 50 тыс. рублей, то полученная вторым родителем поддержка будет облагаться налогами в полной мере.
• Иные виды помощи. Материальная помощь вне зависимости от её целей, выплаченная в размере до 4 тыс. рублей в течение года, не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений.

Для различных категорий материальной помощи предусмотрены разные коды налогового вычета, отражаемые в справке 2-НДФЛ. Они могут быть следующими:

• Код вычета 503. Данный код применяется только по отношению к суммам матпомощи до 4 тысяч рублей.
• Код вычета 504. Данным кодом отображается получение материальной помощи на рождение ребёнка.

Материальная помощь, не имеющая пределов и ограничений, например – в связи с смертью работника, чрезвычайными событиями или террористическими актами не отображается в справке 2-НДФЛ.

Форма 2 НДФЛ и помощь материального характера: отражение и взаимосвязь Справка 2 НДФЛ материальная помощь содержит сведения о доходах сотрудников, а также о выплатах из этих величин. В рамках этого документа обязательным является отражение размерных параметров материальной помощи, полученной работником за определенный временной период. Однако отражение в этой документации находит не всякая поддержка материального характера.

К слову, в перечне кодов доходов, которые отмечаются в справке, есть свои значения, однако они присваиваются не каждому виду матпомощи.

По общему правилу материальная помощь физическим лицам облагается налогом на доходы физлиц (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). С матпомощи в связи со смертью родственника НДФЛ можно не удерживать, только если выполняются определенные, установленные налоговым законодательством условия.

Члены семьи работника – это супруг (супруга), родители и дети, усыновители и усыновленные. Такой список содержится в статье 2 Семейного кодекса РФ.

Так, не нужно брать налог с единовременной матпомощи за счёт работодателя в связи со смертью родственника, являющегося членом семьи сотрудника. В аналогичном порядке без уплаты НДФЛ можно помочь:

• работнику, у которого умер близкий родственник, не признающийся членом семьи, но совместно проживавший с ним. Например, речь идет о брате или сестре (письмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318);
• совместителю, у которого умер член семьи;
• членам семьи умершего совместителя;
• бывшему работнику-пенсионеру;
• членам семьи умершего работника;
• членам семьи бывшего работника-пенсионера.

Материальная помощь, не облагаемая налогом – 2020

Полностью и без ограничений освобождаются от налогообложения и выплаты, связанные с материальной поддержкой пострадавших или членов семей погибших в результате произошедшего стихийного бедствия либо по причине другого чрезвычайного обстоятельства (п. 8.3 ст. 217 НК РФ), а также пострадавшим вследствие террористического акта в РФ, или членам семей погибших от него (п. 8.4 ст. 217 НК РФ). В этих случаях получателями матпомощи могут быть не только работники организации.

Имейте в виду, что материальная помощь не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). Учет матпомощи в целях налогообложения прибыли не зависит ни от того, за счет каких средств она выплачивается, ни от того, предусмотрена ли ее выплата трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом.

Похожие записи:

• Что такое исполнительный сбор у судебных приставов?
• Как проходит исполнительное производство?
• Выплата почетным донорам в 2024 году сумма единовременная